Добрый день! Организация на ОСН с единственным директором-учредителем с января 26 года переходит на АУСН. В 2025 году деятельность не велась, но на остатках есть товар на 200т. Если переходить с 2026 года на АУСН, НДС с товаров нужно восстанавливать и платить в бюджет, даже если в следующем году деятельность вести организация не будет? Как это сделать на практике в 1С? Если деятельность не будет вестись в 2026 году, то и на АУСН налоги не платятся (директору зарплата не начисляется)?
Про фиксированные взносы травматизма я знаю, что это обязательный платеж.
Здравствуйте!
Да, вы абсолютно верно понимаете
Деятельность на АУСН не облагается НДС
При переходе с ОСНО на АУСН входящий НДС товарам, работам, услугам, имущественным правам, активам (ОС, НМА), которые не использованы на момент перехода на АУСН. И следовательно будут использоваться в необлагаемой НДС деятельности по АУСН, надо восстановить
Восстановление проводите в 4 кв 2025 — это квартал предшествующий переходу на АУСН (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 1 ст. 346.13 НК РФ)
Операции по восстановлению входящего НДС отражаются в книге продаж с кодом операции 21
Для этих целей воспользуйтесь документом Восстановление НДС из Операции — Регламентные операции по НДС — Создать
Нужно поставить флажок Списать восстановленный НДС на затраты. Счет учета 91.02 и статья из справочника Прочие доходы и расходы, у которой Вид статьи — Прочие косвенные расходы и флажок Принимается к налоговому учету. Назвать статью можно Списание НДС на прочие расходы
Сумма должна попасть в стр. 040, 041 Приложения N 2 к Листу 02 декларации по прибыли (Письмо Минфина от 01.04.2010 N 03-03-06/1/205)
В этом случае в НУ будет убыток. Если не хотите его показывать, выбирайте статью не НУ т.е. без флажка Принимается к налоговому учету. Тогда ее назовите Списание НДС на прочие расходы НЕ НУ — чтобы сразу из названия было понятно, что не учитывается для налога на прибыль
И проконтролировать, что в шапке документа в поле Отразить восстановление указано «в книге продаж»
Проводки будут (п. 11 ПБУ 10/99)
Д 19 К 68.02
Д 91.02 К 19
Если деятельность не будет вестись в 2026 году — то на АУСН «зарплатные» налоги не платятся (директору зп не начисляется)
Обязательный платеж по взносам на травматизм по АУСН будет — сумма 2 959 руб. на 2026 год (Постановление Правительства от 01.11.2025 N 1729). Платим ежемесячно не позднее 15-го числа в размере 1/12 годового фиксированного взноса (246,58 руб.)
Пригодится
Что такое АУСН и какая автоматизация есть в 1С:Бухгалтерия
Больше информации в подборке по теме АУСН >>
Мария, спасибо большое за развернутый ответ. Сделала восстановление НДС. Во 2й лист Декларации по прибыли сумма НДС попала в 40 строку, а в Приложении 2 эта сумма не попадает — что делаю не так? И по документу Восстановление НДС не подтягивается номер ГТД (товар привезли из Китая, номер ГТД есть в 1с) по товару который мы восстанавливаем. Скрины прикладываю.
По общему правилу этот НДС — косвенные расходы. Но если выбрали внереализационные. Не сильно критично. Но лучше, как мы обсудили отразить
Сумма попала в Лист 02
А вот Приложение 02, которое у вас на скрине. Думаю, не ваш случай — это заполняют только те, у кого Соглашение о защите и поощрении капиталовложений
Если бы такое было — вы бы точно знали. Очень особенная ситуация
Вам надо по «+» развернуть Лист 02 стр 1 и там будет Прил. 2 к Листу 02 и в нем ваша сумма
Если косвенные расходы, стр. 040, 041
По поводу ГТД, уточните, пожалуйста
Привезли товар сами, как импортер и есть документ Таможенная декларация (импорт) в 1С
Или купили импортный товар на внутреннем рынке у российского поставщика. Есть документ Поступление (акт, накладная, УПД), входящий СФ и номер ГТД внесен
И можно ли травматизм сразу всю сумму оплатить в января 2026
По взносам, если смотреть п. 4.1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от НСиПЗ», там четко указано, что уплата по 1/12
Поэтому больше склоняюсь к тому, чтобы платить по 1/12. Особенно, если речь идет про АУСН доходы-расходы. Где контроль расходов присутствует
По АУСН доходы, возможно, не так критично т.к там только торговый сбор уменьшает налог
Но опять же исходя из того, что это автоматизированнаяУСН, чтобы в этом «авто» процессе не было сбоев на начальном этапе работы соблюдать правила
За темой следим, если будут разъяснения по тому вопросу — обязательно поделимся 🍀
Мария, спасибо большое ! Сделала как косвенные расходы и все попало в Приложение 2 к Листу 02 — спасибо за уточнение.
По импорту товар привезен нами из Китая — мы импортеры, в 1с есть номер ГТД.
По заполнению документа Восстановление НДС есть 2 варианта:
—если много СФ или каких-то нет в наличии, по которым надо налог восстановить
не надо заполнять графу Поставщик, счет-фактура
воспользуйтесь кнопкой Заполнить, заполнятся все данные по остаткам
и будет проставлен флаг Нет СФ
в подтверждение такой позиции Письмо Минфина от 06.09.2018 N 03-07-09/63731
—если не много документов
можно их заполнить вручную в графе Поставщик, счет-фактура
когда покупка импортного товара у иностранца, НДС платим на таможне
поэтом поставщиком выбираем ФТС
Подробнее во вложении
Спасибо, большое за помощь, Мария! Вы очень помогли!!!
Светлана, отлично, что с вопросом разобрались! Будем на связи 🦉