Добрый день!
ИП (розничная торговля) переходит на АУСН (20%) с 1 января 2026 года. С необходимостью корректного отражения расходов возникло 2 вопроса:
№1
Как учитывается расход на закупку товара, оплаченный в декабре 2025 года, но полученный в январе 2026 года?
В какой момент такая оплата будет принята к расходам в налоговом учете, и какие действия необходимо предпринять для корректного отражения этой операции при АУСН?
То есть:
1) Момент признания расхода — учитывает ли АУСН предоплату, сделанную до перехода на режим?
2) Если уполномоченный банк не будет обрабатывать операции, совершенные до перехода на АУСН, как внести эти данные налогоплательщику — можно ли вручную корректировать данные в личном кабинете?
Вопрос №2
Когда наступает момент признания расходов на закупку товара в системе АУСН?
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Для признания расходов на АУСН доходы-расходы, оплата должна быть на АУСН
Все, что оплачено до перехода на АУСН — в расходах не признается на авто упрощенке
На сегодня такой порядок учета, если что-то изменится обязательно сообщим
Материалы по теме АУСН здесь >>
Пригодится
Банковские операции по учету расходов на АУСН в 1С
Кассовые операции на АУСН в 1С
Расходы на товар при АУСН признаются после оплаты поставщику. Ждать реализации покупателю, как на УСН, не надо
Еще один момент, который надо учитывать. Если есть взаимозачет, в целях дохода он признается
А как оплата для признания расходов — нет. Только оплата должна быть наличными или безналичными
Здравствуйте, Мария! Спасибо за ответ!
Про АУСН так мало практической базы и так много вопросов. По ссылкам на видео не все нашла ответы.
Можно в тему АУСН еще кое-что спросить?
При АУСН налоговый период месяц. При превышении расходов над доходами надо заплатить все равно 3%. Вопрос: убыток переходит на следующий месяц или как говорится… первое число наступило и все обнулилось?
И еще: оплаты с бизнес карты (привязана к ЛК ИП же) будут автоматически передаваться банком как расход Закупка канцелярии, оплата в транспортной компании…?
Присоединюсь к обсуждению.
Налоговый период при АУСН – календарный месяц (ст. 10 Закона № 17-ФЗ). То
есть уплачивается налог ежемесячно.
Если образовался убыток, то при наличии подтверждающих документов его можно перенести согласно порядка прописанного в ч. 5—8 ст. 9 Закона № 17-ФЗ.
Если получены убытки более чем в одном месяце, то они переносятся на будущие месяцы по очередности, в которой получены.
Убыток можно учесть при расчете налога в течение срока проведения эксперимента – с 01.07.2022 по 31.12.2027 г.
Важно хранить документы, подтверждающие правомерность примененного уменьшения налоговой базы.
Налог будет рассчитан по формуле:
Налог = (доходы за месяц — расходы за месяц — убытки предыдущих месяцев, учитываемые в текущем месяце) * 20%
При объекте «доходы минус расходы» по итогам месяца платим минимальный налог в размере 3% от доходов, если:
— получен убыток;
— сумма исчисленного налога меньше минимального налога.
Есть информация, что возникший на АУСН убыток учесть не получится, если:
— изменили объект – с «доходы минус расходы» на «доходы»;
— перешли на другой налоговый режим и прекратили применять АУСН до того,
как учтен убыток;
— убытки были получены на ОСН либо на УСН с объектом «доходы минус
расходы»
https://www.nalog.gov.ru/rn67/news/activities_fts/16518269/
Да, если расходы, связанные с деятельностью оплачены своей бизнес-картой (картой, привязанной к расчетному счету ИП, а не к личному банковскому счету), то данные будут автоматически передаваться банком с признаком Расход.
Возможно пригодится
АУСН: настройка и ведение учета в 1С
Спасибо большое за развернутые ответы!!
С наступающим !!!
Рада, если смогла вам помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🎄