Списание дебиторки, если резерв по сомнительным долгам создан не на всю сумму

Вопрос задал Наталья К. (Самара)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Добрый день. Списывем дебиторскую задолженность Покупателя (ликвидирован).
По данному контрагенту резервы не создавались. Мы списываем на 91.02 счет и относим на расходы по прибыли. Это первый вариант.
Второй вариант. Дебиторку списываем за счет резервов, которые создавались по другому контрагенту и остаток на 91.02сч.
Какой вариант применять определяется учетной политикой. Я правильно понимаю?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Добрый день, Наталья.
    Резервы по сомнительным долгам ведутся в разрезе контрагентов, договоров, документов поступления. Поэтому дебиторская задолженность контрагента списывается либо за счет резерва, созданного по этому контрагенту: Дт 63 Кт 62.01(76, 60). Либо, если резервы не создавались на прочие расходы Дт 91.02 Кт 62.01(76, 60).
    Материал по теме: Учетная политика по учету резервов по сомнительным долгам
    Резервы по сомнительным долгам и списание дебиторки — минусы в ОСВ
    Списание безнадежного долга, не вошедшего в резерв в НУ, за счет резерва
    Лист 02 Приложение 2. Внереализационные расходы в декларации по налогу на прибыль пункт Резервы по сомнительным долгам

    1. Добрый вечер. Но как же быть с письмом от 24.11.17 №03-03-06/1/77995, где по мнению Департамента, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, то ЛЮБОЙ долг, признанный безнадежным в соответствии со статьей 266 Кодекса, независимо от того, участвовал он в формировании соответствующего резерва или нет, подлежит списанию за счет суммы созданного резерва. Или это только МНЕНИЕ и я все-равно могу списать всю дебиторку по ликвидированному контрагенту на расходы по прибыли, не затрагивая резервы, созданные по другому контрагенту.

  2. Добрый день, Наталья.
    Дебиторскую задолженность необходимо списывают отдельно по каждому обязательству (п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н). Все письма контролирующих органов носят разъяснительный характер.
    В программе реализован метод списания задолженности в разрезе контрагентов, договоров, документов поступления.

  3. Рада была помочь.

Комментарии закрыты.