Списание дебиторки в НУ из-за ликвидации или по сроку давности долга

Вопрос задал: Наталья К. (Самара)

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.49/10)

Добрый день. Контрагент ликвидирован в 2019г. Если списывать дебиторку в НУ в 2020г то в декларации по прибыли нужно отразить по строке 400. (по ст. 54 НК).
А если я спишу эту дебиторку по другому основанию- по сроку давности 3 года (в 2020году истекает), то отражу по строке 300. Можно ли применить это основание если контрагент ликвидирован.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (1)

  1. Добрый день! Обращаю Ваше внимание, что мы не аудиторы, поэтому я не вправе давать экспертные оценки по теме данного вопроса с точки зрения законодательства. Я могу лишь выразить свое профессиональное мнение.
    При наличии нескольких оснований отнесения долга к безнадежному, долг должен быть списан в период, когда возникло первое из них (п. 2 ст. 266 НК РФ, Письма Минфина РФ от 01.07.2019 N 03-03-06/1/48327, от 22.06.2011 N 03-03-06/1/373), т.е. в данном случае в 2019 году.
    На этом основании, если списание задолженности прошлого периода отражается в декларации за текущий период, заполняется строка 400 Приложения N 2 к листу 02 декларации.
    Рекомендую задать данный вопрос аудиторам.

Добавить комментарий