Списание дебиторки в НУ из-за ликвидации или по сроку давности долга

Вопрос задал Наталья К. (Самара)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день. Контрагент ликвидирован в 2019г. Если списывать дебиторку в НУ в 2020г то в декларации по прибыли нужно отразить по строке 400. (по ст. 54 НК).
А если я спишу эту дебиторку по другому основанию- по сроку давности 3 года (в 2020году истекает), то отражу по строке 300. Можно ли применить это основание если контрагент ликвидирован.

Все комментарии (1)

  1. Добрый день! Обращаю Ваше внимание, что мы не аудиторы, поэтому я не вправе давать экспертные оценки по теме данного вопроса с точки зрения законодательства. Я могу лишь выразить свое профессиональное мнение.
    При наличии нескольких оснований отнесения долга к безнадежному, долг должен быть списан в период, когда возникло первое из них (п. 2 ст. 266 НК РФ, Письма Минфина РФ от 01.07.2019 N 03-03-06/1/48327, от 22.06.2011 N 03-03-06/1/373), т.е. в данном случае в 2019 году.
    На этом основании, если списание задолженности прошлого периода отражается в декларации за текущий период, заполняется строка 400 Приложения N 2 к листу 02 декларации.
    Рекомендую задать данный вопрос аудиторам.

Комментарии закрыты.