При начислении амортизации планового ТО берется остаточный срок объекта ОС в 1С

1. Здравствуйте!

   Для определения порядка учета затрат на улучшение или восстановление ОС смотрите:

   Чек-лист по учету затрат на улучшение и восстановление ОС в 1С

   Существенные по величине регулярные затраты на проведение ремонта (технического осмотра, технического обслуживания) основных средств периодичностью более 12 месяцев или более обычного операционного цикла, превышающего 12 месяцев (п. 6, 7, 10 ФСБУ 6/2020):

   — признаются самостоятельным инвентарным объектом;
   — имеют собственный срок амортизации.

   В НУ затраты на техобслуживание основных средств, вне зависимости от срока проведения ТО, относятся к расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 2 п. 1 ст. 253 НК РФ, п. 1 ст. 260 НК РФ, 324 НК РФ). При этом затраты на техническое обслуживание основных средств, используемых в основном производстве, следует учитывать в составе прямых расходов (Определение ВАС от 30.09.2021 N 307-ЭС21-13032).

   Т.е. ТО нужно признать самостоятельным инвентарным объектом с СПИ, равным периоду проведения ТО (84 мес.).

   Подробнее в нашем материале:

   Регулярный ремонт и техобслуживание ОС в 1С (ПРОФ)

   Обсуждение подобного вопроса:

   Изменение СПИ при капитальном ремонте, СПИ ОС после капитального ремонта в 1С

2. Где может быть ошибка? Что я делаю не так?
   Машина берет для амортизации остаточный срок самого объекта ОС. Почему?

3. Вы сверились с алгоритмом:

   Регулярный ремонт и техобслуживание ОС в 1С (ПРОФ)

   1. Оформите услуги по полному ТО частотой > 12 месяцев документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги (акт) в разделе Покупки.
   Укажите:

   Номенклатура — создайте элемент справочника с Видом номенклатуры Оборудование (объекты основных средств);
   Счет учета — 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств» установится автоматически.

   Документ формирует проводки:

   Дт 08.04.1 Кт 60.01 — учет затрат на ТО в качестве отдельного объекта капвложений;
   Дт 19.01 Кт 60.01 — принятие к учету НДС.

   2. Создайте документ Принятие к учету ОС с видом Оборудование в разделе ОС и НМА.

   На вкладке Оборудование укажите объект капвложений, в который включены затраты на ТО частотой > 12 месяцев.

   Важный момент — на вкладке Основные средства выберите специально созданный предварительно для этого элемент справочника Основные средства, например Весы автомобильные (ТО 2024).

   Документ формирует проводки:

   Дт 01.01 Кт 08.04.1 — учет затрат на ТО частотой > 12 мес. как отдельного инвентарного объекта ОС в БУ;
   Дт 20.01(26, 25, 44) Кт 01.01 — учет затрат на ТО в НУ.

4. Я провела затраты на плановый ТО ремонт через увеличение стоимости ОС (документ модернизация, СПИ у ОС весы не меняла(остат. срок 19 мес.) в БУ.
   В документе «изменение параметров амортизации» создала компоненту
   ТО 2024 со своим СПИ (очередность ремонта) 84 мес.
   В октябре в справке-расчете по компаненте ТО 2024 расчет амортизации идет с использованием остаточн. срока объекта ОС Весы.

5. Работаю в 1С Бухгалтерия КОРП.

6. Операции выполняли по этому алгоритму:

   Регулярный ремонт и техобслуживание ОС в 1С (КОРП)

   Действительно, если СПИ компоненты ОС больше СПИ самого ОС, то расчет амортизации происходит исходя из СПИ ОС.
   Если СПИ компоненты меньше СПИ основного ОС, расчет амортизации происходит согласно установленного СПИ для компоненты.

   Если у объекта несколько частей, СПИ которых:

   -существенно отличаются, то каждая часть учитывается, как самостоятельный инвентарный объект;
   -существенно не отличаются, то такие части могут быть объединены в одну единицу учета.

   Как учитывать компоненты ОС, вместе или по отдельности в 1С?

   В вашем случае не получится учитывать ремонт, как компоненту ОС, СПИ которого существенно отличается. Учитывайте, как самостоятельный инвентарный объект.

   Обсуждение подобного вопроса:

   Ошибочный расчет амортизации, если СПИ компоненты ОС больше СПИ самого ОС в 1С

Комментарии закрыты.