Создание резервов по сомнительным долгам в бух.учете

1. И еще вопрос по поводу восстановления резерва — проводка Дт 63 Кт 91.01 Восстановление резерва делается по всем записям в последний день отчетного периода?. Затем проводиться новая инвентаризация задолженности и снова начисляется?

2. Добрый день, Софья.
   Не совсем понятен вопрос. Как связана выплата дивидендов с начислением резервов по сомнительным долгам и списанием безнадежной задолженность. Создавать резервы по сомнительным долгам в БУ вы обязаны, в НУ — это ваше право, а не обязанность. Посмотрите наш материал:
   Резерв сомнительных долгов: основные правила создания
   Пример Методики по созданию резервов по сомнительным долгам
   Списывать безнадежную задолженность вы обязаны по истечению срока исковой давности. Посмотрите наш материал: Момент списания безнадежного долга в связи с истечением срока давности
   Списание дебиторской задолженности .

3. 1. Уточняю: Выплату дивидендов ежеквартальную я должна производить на основании бухгалтерской отчетности. Могу ли я составить промежуточную бухгалтерскую отчетность например за 9 месяцев и выплатить дивиденды без формирования резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском учете за 9 месяцев? Ведь если я не начислю резервы то прибыль будет завышена?
   Я смотрела ваш материал ответа на мой вопрос там нет.
   2. И повторно вопрос по поводу восстановления резерва — проводка Дт 63 Кт 91.01 Восстановление резерва делается по всем записям в последний день отчетного периода?. Затем проводиться новая инвентаризация задолженности и снова начисляется?

4. Добрый день, Софья.
   Законодательством не установлена периодичность создания резерва по сомнительным долгам, поэтому вы сами в учетной политике закрепляете периодичность создания резерва. Создавать резерв необходимо минимум раз в год — на 31 декабря. Но если вы делаете промежуточную отчетность, то создаете резерв по сомнительным долгам или ежемесячно, или на последнее число каждого квартала. Для выплаты дивидендов вы составляете промежуточную бухгалтерскую отчетность, следовательно, необходимо начислять резерв по сомнительным долгам. Если до конца отчетного года, следующего за годом создания резерва, вы его не использовали полностью, то неизрасходованные суммы включаете в состав доходов (абз. 4 п. 70 Положения по бухучету N 34н). При наличии сомнительной задолженности создаете новый резерв.

5. Татьяна, спасибо!

Комментарии закрыты.