Остатки по счетам 68.04.1 и 68.90 после перехода с УСН на ОСНО в 1С

Вопрос задал Светлана Ф. (Москва)

Ответственный за ответ: Корчагина Светлана (★9.92/10)

Добрый вечер! Организация на ОСНО с 2023 года. Свести 68.04.1 и 68.90 совершенно не могу, т.к. по 68.04.1 с февраля по декабрь рассчитываются регламентные операции. Прибыль платим ежеквартально. В учетной политике порядок уплаты авансовых платежей стоит «Ежеквартально» Можно ли отменить эти регламентные операции, на что это повлияет, и как это сделать в 1-С 8.3?

Метки вопроса: —

Все комментарии (17)

  1. Здравствуйте!

    Отменить нельзя, привести в соответствие, как это должно быть — можно.

    Налог на прибыль в 1С рассчитывается каждый месяц нарастающим итогом.

    Давайте начнем с 1 кв 2023. Авансы квартальные.

    По карточке счета 68.04.1 видно, что начислено за 1 кв 2023

    ФБ 42 808 + 33 258 = 76 066.

    РБ 242 581 + 188 458 = 431 039.

    А перенесены на ЕНС другие суммы, гораздо больше: ФБ — 465 366 и РБ — 2 637 073.

    Надо понять, на каком основании это сделано и что имелось в виду?

    Какая сумма авансов по прибыли отражена в декларации за 1 кв 2023?

  2. Мы авансы по прибыли не платили совсем, собираемся платить только по итогам декларации за 1 кв. 2024 года (по расчетной прибыли). Суммы поставлены на основании расчета по декларации за 1 кв. 2023 года

    1. В декларации по налогу на прибыль за 1 кв сумма налога не должна отличаться от той, что получилась по итогам 1 кв 2023 в проводках Д 99 К 68.04.1.
      Если отличается, значит где-то ошибка. Или есть какая-то специфика.
      Надо найти ошибку в учете и исправить в 1 кв 2023. Или выявить причину такой ситуации, если это не ошибка.

      Сейчас получается 2 разных варианта сумм:
      -налог на прибыль начисленный в учете
      ФБ 76 066, РБ 431 039
      -налог на прибыль, перенесенный на ЕНС и отраженный в декларации
      ФБ 465 366, РБ 2 637 073

      Сделайте копию базы
      Как сделать копию базы 1С 8.3
      Отмените Закрытие месяца до января 2023.
      Выполните Закрытие месяца последовательно за январь, февраль, март.
      Приложите карточку счета 68.04.1 за 1 кв 2023.
      Заполните декларацию по налогу на прибыль за 1 кв 2023 в копии базы по кнопке Заполнить.
      На титульном листе поставьте код корректировки 1, чтобы не путаться.
      И приложите скрин Листа 02, где видна сумма налога.

      В этой части «Организация на ОСНО с 2023 года.»
      Имели в виду, что были в 2022 на УСН, а с 2023 перешли на ОСНО или как-то иначе.
      Если с 2023 на ОСНО, значит сумма в Прил № 1 к исту 02 в стр. 101 — доходы прошлых лет это «переходная» с УСН?

  3. По доходам при переходе с УСН.
    Надо проверить, что есть документ Операция, введенная вручную, дата 01.01.2023.
    Проводка:
    Д 62.01 К 91.01, сумма только в НУ по Кредиту.
    Статья для 91.01, если в нее перейти в поле Вид статьи имеет Прибыль (убыток) прошлых лет.
    И стоит флажок Принимается к налоговому учету.

  4. Да, организация в 2022 году была на УСН (доходы минус расходы) Ручную операцию от 01.01.23 с переносом прибыли (убытков) прошлых лет не делала( Суммы в строках 101 (28480223) и 301 (17378048) каждый период проставляла вручную. (Хорошо, хоть до этого додумалась) Поняла масштаб проблемы. Работаю в копии базы

  5. Суммы в строках 101 и 301 это дебиторка и кредиторка

    1. По доходам, как выше обсудили. Это Д 62.01 К 91.01 в НУ.
      Также должна быть Операция Д 62.01 К 000 сумма в НУ только по Дт. Это документ Ввод остатков.

      Если есть остатки по 60.01.
      Должна быть Операция Д 000 К 60.01 сумма только в НУ только по Кт. Это документ Ввод остатков.
      Но это не расходы в НУ. Это просто расчеты.

      Что касается расходов в стр. 301.
      Там разные правила и надо уже предметно смотреть и вносить остатки для НУ.
      Т.е. по разному для:
      -расходов на материалы, продукцию, услуги (работы) сторонних организаций
      -товаров и НДС
      -заработная плата и страховые взносы
      -основные средства

      Когда все это заведено, налог на прибыль в Закрытии месяца посчитается также, как получилось в декларации.
      Если этого нет, значит что-то не довведено в части перехода с УСН доходы-расходы на ОСНО.

  6. 1. Я в копии базы поставила изначально во внереализационных расходах в строке 200 сумму из сданной декларации за 1 кв. 2023 года. Она оказалась меньше рассчитанного налога на 374900,00. Дело в курсовых разницах. У меня они неверно считались с начала 2023 года из-за неправильного отражения их в учете по валютному займу, взятому в 2017 году, и сделкам по агентским договорам по экспортным операциям в 2023 году. Буквально неделю назад мы все поправили и курсовые разницы теперь считаются корректно. В 1 кв. 2023 изначально курсовые в расходах были посчитаны в сумме 1800922,39. После исправления курсовых они сейчас считаются в сумме 3424566,04 .

  7. 2. Я в копии базы в декларации ради эксперимента в 200 строке поставила сумму ктр рассчитывается автоматически. Отняла расходы, ктр я не принимаю к учету (Это ДМС з/платного фонда нет+ вознаграждение банку за выдачу гарантии (там расходы принимаю постепенно) Всего непринятых расходов — 250875,16. И именно на сумму 50175 (20% от непринятых расходов) не идут обороты по счету 68.04.1 за 1 квартал.

  8. Что я хочу сейчас сделать. Прибыль годовую еще не сдавала. Хочу попробовать пересчитать все за год. Там курсовые встали в расходы, надеюсь, уже корректно. Когда я формировала декларацию по прибыли предварительную за 2023 год еще до исправления курсовых, у меня налог рассчитывался больше на 350 тыс. Возможно ли все неточности поправить в годовой декларации? И еще вопрос: Что делать с разницей 50175 и другими, ктр возникнут в других периодах за год?

    1. В вашем случае с учетом исправления по курсовым разницам проще пересчитать все с начала года.
      Сделать прибыль кор. в тестовой базе 1 кв, полугодие, 9 мес., год — если в сданной версии налог больше, уточненки не нужны.
      Все поправите нарастающим итогом по году.
      Если после пересчета налог больше, значит уточненки сделаете. Это уже просто будет т.к. все пересчитали внутри года и сделали корректно. Просто Заполнить.

      Что касается не принятых расходов.
      А как это отражено в 1С и когда они все будут приняты — в 2023 или позднее?
      По 1С имею в виду их внесли, как принимаемые в НУ и убираете лишнюю сумму руками в декларации или как-то иначе?

      Вам надо все привести в порядок в 2023 максимально. Чтобы в 2024 не тянуть это, иначе исправить будет крайне сложно.
      Поэтому давайте лучше все выясним и подправим сейчас.

  9. Пока, промежуточные итоги таковы: переформировала декларации по прибыли за все периоды. Внутри доходы, расходы в связи с курсовыми гуляли туда-сюда. Но по итогам года ранее сформированная декларация за год сошлась с пересчитанной в копии базы по стр. 120 листа 02 копейка в копейку. Проверила свои перспективы по уточненкам. К сожалению, за 1 кв. и полугодие налог уменьшился, за 9 месяцев увеличился. Значит, уточниться я должна по тем двум периодам. Еще смущает, что в декларации за год в строке 210 декларации сумма за 9 мес. поменялась. Может в связи с этим, тоже уточниться? Расходы По 1С внесла, как принимаемые в НУ и убираю лишнюю сумму руками в декларации. Они приняты не будут. Увидела, что по ДМС можно было убрать галку (Принимать к вычету в НУ) и они наверное бы и не вставали сами.
    Остатки с УСН не переносила совсем (новичок, многих нюансов не знала).
    Итак, я сейчас переделываю всю прибыль в основной базе. Смущает разница ОСВ по 68.04.1 с суммой налога в декларации за 1 кв. на 50175 руб. Это 20 % от непринятых внереализационных расходов по стр. 200. Так и не поняла, почему она возникла. Файл расшифровки по расходам приложила. ОСВ по сч. 68.04.1 за 1 квартал отправляла ранее.

  10. Чтобы руками не убирать не принимаемые расходы и программа их не учитывала при расчете налога на прибыль, необходимо правильно настроить статью расхода.

    Можно в нашем материале посмотреть как настроить статью расходов, чтобы они не учитывались в НУ:
    Учет расходов на украшение офиса в 1С

    Если будут затруднения — пишите, разберем.

  11. По 68.04.1 остатки сошлись, спасибо.

    1. Светлана, отличные новости! Какая же вы молодец, что с вопросом разобрались 💃💕💃💕💃
      Уточним, 68.04.1 сошлось с декларацией по прибыли?
      И переходные суммы по УСН ввели в 1С?

  12. Да, 68.04.1 сошелся с декларацией (Скрины отправляю) С переходными суммами сложнее. Недопонимаю, убирать все-все остатки по всем счетам, ктр фигурируют в помощнике или раскрыть ОСВ, и там, где недостает суммы по НУ и потом выходит минус, значит их перенести. И не совсем понимаю, кроме красоты в регистрах на баланс это ж не влияет? В балансе же БУ. (Простите, за глупые вопросы!)

Комментарии закрыты.