Смена валюты обязательств с долларов на рубли и отражение курсовых разниц за прошлые года в 1С

1. Здравствуйте, Светлана!

   Обязательство по возврату аванса покупателю в долларах
   Д 62.22 К 76.29 перевод аванса в обязательство по возврату денежных средств, документ Продажи — Корректировка долга, Вид операции: Прочие корректировки

   Обязательство по возврату аванса — это обязательство по уплате денежных средств. Такие обязательства нужно переоценивать (п. 7 ПБУ 3/2006, Письма Минфина от 05.04.2023 N 03-03-06/1/30091, от 14.04.2017 N 03-03-06/1/22254).

   Считаю, что да. При подписании соглашения о смене валюты обязательства на рубли по определенному сторонами курсу надо сделать проводку Д 76.29 К 76.09, чтобы отразить рублевых характер сделки и прекратить начисление курсовых разниц по счету 76.29.

   Документ Операция, введенная в ручную, проводки
   Д 76.29 (по курсу ЦБ на дату перевода) К 76.09 (по согласованному курсу).

   Разница между курсом соглашения и курсом ЦБ:

   Д 91.02 / К 76.29 (если курс соглашения ниже курса ЦБ).

   Или: Д 76.29 / К 91.01 (если курс соглашения выше курса ЦБ).

   Может пригодиться
   Курсовые разницы в налоговом учете с 2023 года в 1С

2. А корректировкой долга нельзя такую операцию сделать?

3. Нет, потому что документ Корректировка долга делается только в одной валюте, а у вас перевод обязательства из валюты в рубли.

   Дополнительно
   Документ Корректировка долга в 1С

4. я создала 2 договора: один в долларах, другой в рублях, все перенеслось из валюты в рубли с курсовыми, их конечно корректировать надо, курсовые буду садить в ручной операции, а проводку на 93 млн уберу из корректировки, вкладку расчет переоценки валютных средств убирать?

5. Сделала исправительные проводки по отражению курсовых разниц за прошлые года ручной операцией, в анализе по налогу на прибыль разрыв, каким образом исправить ситуацию, чтобы не было проблем в будущем?

6. По переводу обязательства в рубли не было у вас согласованного курса с покупателем? Зачитываете по ЦБ?

   Верно, можно сделать проводку Д 76.29 К 76.09 документом Корректировка реализации в таком случае.

   По идее 93 млн. это курсовая разница, в моем примере она рассчитывается верно.
   Подробнее во вложении.

   У вас переоценивалось обязательство на счете 76.29 пришлите карточку счета за 2024 год.

   Поясните, что вы корректируете Операцией, введенной в ручную

   

   docx Perevod-avansa-v-valyute-v-obyazatelstvo-zachet-v-rubli

7. Переводим обязательства в рубли по курсу ЦБ на 01.10.2024. Обязательство не переоценивалось с 28.04.2018 по 30.09.2024 г., а должно было переоцениваться, поэтому ручной операций корректируем прошлые периоды по БУ и НУ. Курсовые за 2018-2020 не берем в расход по НУ в сумме 43161991,41, 2021 — берем в расход тек периода, 2022-2024 в сумме 48921317,08 ставим на отложенные курсовые расходы. Вот как сделать так, чтобы при погашении обязательства отложенные курсовые списались?

   Еще дополнительный вопрос по заполнению декларации по налогу на прибыль. Согласно п. 54.1 НК РФ отрицательные курсовые разницы отражаю в расходах текущего периода. Какой вид расхода надо поставить, чтобы они попали в строку 400 прил.2 Листа 02? Если ставлю вид Прибыль (убыток) прошлых лет, то ставить в строку 300, если вручную перебиваю на строку 400, то уменьшает налоговую базу на эту сумму в строке 100, а в строке 060 больше на эту сумму. Или так и должно быть, т.е. все доходы и расходы текущего периода показывает как надо, а потом уменьшает базу на расходы прошлых лет?

8. Рекомендую, обязательно согласовать такие корректировки с аудиторами, т.к. суммы значительные.

   2021 — берем в расход тек периода

   Это высоко рискованная позиция, расходы прошлых лет в текущем периоде опасно учитывать если с момента их осуществления прошло три года, есть решение ВС (определение от 21.01.2019 № 308-КГ18-14911 по делу № А32-37022/2017).

   Для точного расчета курсовых разниц, сделайте копию базы.
   В копии базы проведите все операции правильно, выполните расчет курсовых разниц в автоматически в программе. И потом ручными операциями по годам отразите.
   Как сделать копию базы 1С 8.3

Комментарии закрыты.