Счет-фактура конечному покупателю ДО перехода права собственности к транзитному продавцу

Вопрос задал Сергей И.

Ответственный за ответ: Оксана Корнилова (★9.76/10)

Добрый день!
Прошу пояснить какими документами в 1С Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 сопровождается транзитная продажа с переходом права собственности по дате доставки на станцию назначения (в момент получения товара конечным покупателем).
Ситуация:
Наш Поставщик отгружает товар с отложенным переходом права собственности в адрес нашего Покупателя, которому мы в свою очередь продаем этот товар с отложенным переходом права собственности — по дате прибытия на станцию назначения.
В момент отгрузки наш Поставщик оформляет документ «Реализация без перехода права собственности» и на его основании «Счет-фактуру», а мы обязаны оформить Счет-фактуру в адрес нашего Покупателя, но документ «Реализация без перехода права собственности», который бы служил основанием для Счета-фактуры оформить не можем, так как товар к нам не поступал и на учет мы его поставить не можем, право собственности на него перейдет только по поступлению к Покупателю. В лучшем случае можем учесть его на счете 002, но он к нам фактически не поступал, поэтому мы его никак не отражаем в учете.
В момент отгрузки товара в нашем учете предполагаются проводки:
Д 76.НДС К 68.02
В момент доставки к Покупателю:
Д 41 К 60
Д 19 К 60
Д 62.01 К 90.01
Д 90.02 К 41
Д 90.03 К 76.НДС
Но типовых документов, которые могли бы формировать такие проводки не нашли. Просим пояснить, как и какими документами корректно отразить данную ситуацию в 1С.

Обсуждение (8)

  1. Добрый день!
    При реализации товара от Поставщика в документе реализации кто указан покупателем?
    Какой вид договора у вас заключен с Поставщиком и Покупателем?

    Правильно ли я понимаю, что в момент доставки покупателю вы у себя в базе оформите документ Реализации и счет-фактуру?
    Счет-фактуру на аванс вы оформляли?

    1. Добрый день, Оксана!
      При реализации от Поставщика Покупатель — наша организация. Мы транзитный продавец. В адрес конечного покупателя мы будем формировать отгрузочные документы, когда перейдет право собственности. Вопрос в том, как начислить НДС и выставить счет-фактуру ДО момента перехода права собственности.
      Вид договора — купля/продажа в обоих договорах. С Поставщиком мы — Покупатель, с Покупателем — мы Поставщик. В обоих договорах грузоотправитель — Поставщик, Грузополучатель — конечный Покупатель.
      Вы правильно понимаете, что по дате доставки на станцию назначения мы оформим Реализацию товаров и услуг и Счет-фактуру выданный.
      Счет-фактуру на аванс не оформляли. Но для полноты картины можно рассмотреть и вариант с авансом и, соответственно, со счетом-фактурой на аванс.

  2. Спасибо за уточнение.
    Посмотрите, пожалуйста, пример в видео материала. Мне кажется это ваш случай
    Неправильный документооборот: транзитная поставка

    Так как товар не поступает на ваш склад, можете склад поступления указать, например, транзитный. И дальше реализацию выполнять с этого склада, тогда сложностей с оформслением счет-фактуры не возникнет.

    Если была предоплата от покупателя, организация должна выставиь счет -фактуру на аванс.
    Далее при реализации оформить счет-фактуру на реализацию.
    При формировании документа Реализация отгруженных товаров, счет-фактуру не выставляется.
    Документ Счет-фактура выданный на аванс
    Как отразить отгрузку без перехода права собственности при предоплате?
    .

    1. Нет, это не наш случай.
      В нашем случае переход права собственности от Поставщика Транзитной организации наступает по дате доставки на станцию назначения, то есть по поступлению к Покупателю.
      В приведенном Вами примере право собственности на товар переходит к Транзитной организации в момент отгрузки со склада Поставщика. В этом варианте все предельно ясно и понятно.
      В нашем случае права собственности еще нет, а отгрузка в адрес Покупателя произошла. Следовательно у нас возникает обязанность начислить НДС. как это сделать типовыми документами нам непонятно.

  3. Сергей, посмотрите, пожалуйста, еще раз видео с 02.10 минуты.
    В видео как раз говорится, что в договоре с Покупателем прописано, что право собственности на товар переходт к нему в момент поступления товара на складе Покупателя и документы на реализацию будут выставлены раньше, датой отгрузки со склада Поставщика. Это нужно прописать в договоре.

    Как в договоре с Поставщиком прописано, когда переходит право собственности к организации?

  4. Добрый день, Оксана!
    Еще раз посмотрел видео. Еще раз вижу, что ситуация не наша.
    В указанное Вами время описываются документы по переходу права собственности от Поставщика Транзитной организации в момент отгрузки товара, то есть продажа с обычным порядком перехода права собственности, а от Транзитной организации к Покупателю — по дате доставки к Покупателю, то есть продажа с особым порядком перехода права собственности.
    На слайде 76 описан Пример, где четко написано, что от первого Поставщика право собственности к Транзитной организации переходит на складе Поставщика.
    В нашем случае в обоих договорах (Поставщик-Транзитная организация и Транзитная организация — Покупатель) право собственности переходит по дате доставки товара на станцию назначения.
    То есть и с поставщиком и с Покупателем договоры продажи без перехода права собственности.
    В договоре с Поставщиком прописано, что право собственности на товар переходит к Транзитной организации по дате доставки на станцию назначения.
    В договоре с покупателем прописано, что право собственности на товар переходит к Покупателю по дате доставки на станцию назначения.
    В постановке вопроса было изначально описано, что нам поставщик отгружает товар без перехода права собственности и мы продаем покупателю без перехода права собственности.

  5. Сергей, добрый день!
    Штатными средствами оформить не получится.
    Сначала вам нужно как бы оприходовать товар себе на склад, а потом его передать дальше. Но вы физически товар еще не получали, поэтому есть 2 варианта:
    1. Как предлагается в материале транзитной поставки, используйте виртуальный склад «Транзитный»
    2. С помощью документа Операция, введенная вручную. Но тут вы можете оформить поступление и начисление НДС, но оформить счет-фактуру не получится.

    Можно еще доработать программу с помощью программиста и написать свое пожелание в тех. поддержку 1С v8@1c.ru
    Разработчики собирают такие обращения, и если их наберется достаточное количество, то возможно в программе сделают доработки.

Комментарии закрыты