Не формируется незавершенка

Вопрос задал Гузель Г. (Набережные Челны)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Доброе утро. Организация занимается производством строительных металлоконструкций. Продукция учитывается по фактическим затратам. На конец 2019г. материалы по конкретному объекту списаны в производство требованием-накладной с указанием объекта субконто «Продукция» и введены услуги, относящиеся к этому объекту с субконто «Продукция». В учетной политике стоит настройка, что затраты списываются с учетом всей выручки. Реализация по данному объекту в 2019г. нет, будет только в 2020г. Но почему-то сч. 20 закрывается на конец года, а мне нужно, чтоб не закрывался. Подскажите, пожалуйста, как сделать, чтоб не закрывался сч.20

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте!

    Субконто Продукция нет смысла применять при наличии НЗП, как в вашем случае.

    Чтобы оставить сумму на счете 20.01 надо ввести документ Инвентаризация НЗП в меню Производство. И если его посмотрите, то там как раз аналитики Продукция нет. Т.е. незавершенку в разрезе продукции не сможете ввести.

    Ознакомьтесь, пожалуйста, с материалами

    Учетная политика по учету готовой продукции

    В этом материале, как раз в конце про особенности и про ограничения субконто Продукция.

    Варианты выпуска продукции и их отличия при расчете себестоимости

    Этот материал поможет оптимальный вариант учета в программе подобрать.

    Выпуск готовой продукции по плановым ценам по новой методике: с использованием субконто Продукция. Материалы списываются без спецификации

    Выпуск готовой продукции без плановых цен по новой методике: с использованием субконто Продукция. Материалы списываются без спецификации

    Выпуск готовой продукции по плановым ценам по старой методике: без использования субконто Продукция. Материалы списываются по спецификации

    И уже подробнее кейсы по ситуациям.

    И по результатам надо принять решение о применении субконто Продукция в вашем случае.

  2. Допустим, приняли решение о применении субконто Продукция. Если я буду вводить документы по поступлению услуг и требования накладные с субконто Продукция в квартале, в котором будет реализация, не будет ли это ошибкой и если в документах буду указывать счет затрат 20? Например в 2019г. по конкретному объекту (назовем «Ангар») введены документы поступления услуг и списания материалов с указанием субконто «продукция». Но реализации по нему будет только в следующем году. Я документы по поступлению услуг и требования накладные по «Ангару» переношу в 2020г. Счет оставляю такой же — сч.20. Получается в декларации по Налогу на прибыль за 2019г. этих затрат не будет, они будут в декларации за 2020г. Эти затраты мне не нужны в 2019г., т.к. по итогам года с ними получается убыток, а я не хочу показывать убыток. Не нарушаю ли я законодательство тем, во-первых, что показываю затраты не в периоде когда были произведены работы, а в периоде когда есть реализация, во-вторых указываю счет затрат 20 (а не 91.02 например)?

    1. Давайте по порядку разберем все вопросы.
      Правильно понимаю, что со всеми материалами по ссылкам выше ознакомились т.е. особенности субконто Продукция и ограничения по его применению разобрали?
      Субконто Продукция теряет смысл при НЗП. Той информации, которое это субконто должно давать, с незавершенкой не получить. Данные будут искажены.
      Общий результат в конце, когда будет реализована вся продукция по Номенклатурной группе в любом случае будет одинаковый — с субконто Продукция, или без субконто Продукция.
      Но вот внутри периода, пока не вся продукция выпущена и не вся реализована — разный.
      Смысл субконто Продукция уйти от «котла» в себестоимости. Дать более точную разбивку себестоимости на сегодня и только, если нет незавершенки.
      В вашем конкретном случае зачем применяете субконто Продукция, какой результат с помощью этой аналитики получаете?

      Далее по вопросам. Учет прямых затрат на производства ведется на счете 20.01 в любом квартале — и когда есть реализация, и когда ее нет.
      Поэтому если есть вид продукции, который еще не выпущен, но по нему есть затраты, то они как раз и собираются в Дт 20.01 и формируют незавершенное производство.
      Обратимся к определению НЗП:
      БУ
      «…63. Продукция (работы), не прошедшая всех стадий (фаз, переделов), предусмотренных технологическим процессом, а также изделия неукомплектованные, не прошедшие испытания и технической приемки, относятся к незавершенному производству.»…(Приказ Минфина от 29.07.1998 N 34н).
      НУ
      «…1. Под незавершенным производством (далее — НЗП) в целях настоящей главы понимается продукция (работы, услуги) частичной готовности, то есть не прошедшая всех операций обработки (изготовления), предусмотренных технологическим процессом. В НЗП включаются законченные, но не принятые заказчиком работы и услуги. К НЗП относятся также остатки невыполненных заказов производств и остатки полуфабрикатов собственного производства. Материалы и полуфабрикаты, находящиеся в производстве, относятся к НЗП при условии, что они уже подверглись обработке.
      Оценка остатков НЗП на конец текущего месяца производится налогоплательщиком на основании данных первичных учетных документов о движении и об остатках (в количественном выражении) сырья и материалов, готовой продукции по цехам (производствам и прочим производственным подразделениям налогоплательщика) и данных налогового учета о сумме осуществленных в текущем месяце прямых расходов.
      Налогоплательщик самостоятельно определяет порядок распределения прямых расходов на НЗП и на изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) с учетом соответствия осуществленных расходов изготовленной продукции (выполненным работам, оказанным услугам).
      Указанный порядок распределения прямых расходов (формирования стоимости НЗП) устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и подлежит применению в течение не менее двух налоговых периодов.
      В случае, если отнести прямые расходы к конкретному производственному процессу по изготовлению данного вида продукции (работ, услуг) невозможно, налогоплательщик в своей учетной политике для целей налогообложения самостоятельно определяет механизм распределения указанных расходов с применением экономически обоснованных показателей.
      Сумма остатков незавершенного производства на конец текущего месяца включается в состав прямых расходов следующего месяца. При окончании налогового периода сумма остатков незавершенного производства на конец налогового периода включается в состав прямых расходов следующего налогового периода в порядке и на условиях, предусмотренных настоящей статьей.»…(п. 1 ст. 319 НК РФ).

      Уже исходя из нормативной базы и своей Учетной политики принимаете решение, есть в вашем случае НЗП или нет. Если есть, то значит в учете и по БУ, и по НУ будет остаток по Дт 20.01.

      1

  3. Что значит в УП «С учетом выручки».
    ВАРИАНТ — С УЧЕТОМ ВЫРУЧКИ ОТ ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ (ОКАЗАНИЯ УСЛУГ)
    Если отражена выручка по номенклатурной группе, то затраты, учитываемые на счете 20 по этой же номенклатурной группе, спишутся автоматически на всю сумму в Дт 90.02 при закрытии месяца.
    Если выручки не было по номенклатурной группе, то затраты НЕ спишутся, а останутся в виде НЗП по дебету счета 20.
    ВАРИАНТ — С УЧЕТОМ ВЫРУЧКИ ТОЛЬКО ПО ПРОИЗВОДСТВЕННЫМ УСЛУГАМ
    Выручка по работам и услугам должна отражаться только с помощью документа Оказание производственных услуг.
    Если выручка отражается по номенклатурной группе с помощью этого документа, то затраты, учитываемые на счете 20 по этой же номенклатурной группе, спишутся автоматически на всю сумму в Дт 90.02 при закрытии месяца.
    Если выручки не было по номенклатурной группе или она отражается документом Реализация товаров и услуг, то затраты не спишутся, а останутся в виде НЗП по дебету счета 20.
    Учетная политика по учету доходов и расходов

  4. В моем понимании, в вашем случае субконто Продукция применять не надо т.к. есть НЗП.
    Остальное все будет, как при обычном учете производства в т.ч. производственных услуг или работ. И незавершенку тоже формируете по Дт 20.01 в общем порядке и в соответствии со своей Учетной политикой.

  6. Попробовала убрать в документах субконто «Продукция», но все равно по итогам года закрывается счет 20. Я использую субконто, т.к. мне нужно собрать затраты по видам готовой продукции. У нас ГП — это не массовое производство. За год было примерно 13 видов. Это больше как объект строительства. Мне нужно оставить счет 20 не закрытым на конец года, т.к. объект еще не сдан. Но почему счет 20 закрывается никак не пойму? Есть затраты на счете, реализации нет, в связи с чем большой убыток((

    1. Специфику субконто Продукция — обозначила. Дальше выбор конечно за вами. Можете его применять, просто не забывать про ограничения и какой результат будет в вашем случае.
      Не всегда расшифровка с/с будет корректной.

      Что проверить по ссылкам выше:
      — настройки Учетной политики
      — Перечень прямых затрат в НУ
      — документ Инвентаризация НЗП

  7. Если не найдете причину в учете и настройках, то выкладывайте скрины всего обозначенного выше, пожалуйста, собрав их в один файл word предварительно.

Комментарии закрыты.