Сбой в нумерации авансовых счетов-фактур. Покупатель просит вернуть первоначальный номер и пересдать декларацию по НДС за прошлый период.

Вопрос задал Ирина Ц. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Татьяна Босых (★9.54/10)

Добрый день! В 4 кв. 2021г. нам поступил аванс от покупателя и мы выставили ему счет-фактуру на аванс с № 73. Потом каким-то образом нумерация сбилась и этому счету-фактуре присвоился номер 121. В налоговый орган в книгу продаж попал именно № 12. Видимо при автоматическом формировании счетов-фактур на аванс, хотя мы всегда нажимаем НЕТ на вопрос: использовать обнаруженные номера счетов-фактур? (в помощнике по НДС). Покупателю выслали оригиналы авансовых счетов-фактур. И сейчас в 3 кв. 2022г. он просит исправить номера на первоначальные и пересдать декларацию за 4 кв. 2021г. Можем ли мы внести исправления вручную в декларацию, чтобы не открывать период 2021 года?

Обсуждение (11)

  1. Здравствуйте, Ирина!
    В вашем случае недоимки по НДС нет и бюджет в данном случае не пострадал. Подавать уточненную декларацию это ваше право, а не обязанность. Ошибка в номере счета-фактуры не относится к критичной и не препятствует вычету НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ, Постановление АС СЗО от 01.09.2017 N Ф07-7152/2017 по делу NА13-14539/2016, Письмо ФНС РФ от 07.04.2015 N ЕД-4-15/5752).
    Вы можете дать пояснения по поводу технической опечатки в номере СФ.
    Либо заполнить уточненную Декларацию по НДС вручную.

  2. Татьяна, спасибо! Подскажите пожалуйста каким образом дать пояснения по поводу технической ошибки в номере СФ?

  3. Здравствуйте, Ирина!
    Если есть личный кабинет на сайте ФНС, то можно написать через него.
    Через 1С-Отчнтность или программу, через которую сдаете отчетность.
    Письмо составляется в произвольной форме. Текст типа:
    В связи технической ошибкой, в стр. № … раздела 9 декларации по НДС за 4 квар­тал 2021 г. по счету-фактуре от (укажите дату) № (укажите верный номер СФ) неверно отражен номер счета-фактуры — вместо (ука­жите верный номер СФ) указали (укажите номер СФ, указанный в декларации).
    Одновременно сообщаем, что ошибка не повлияла на сумму НДС к уплате в бюджет.
    Приложение:
    Копия сета-фактуры от ….. №….

    Материал по теме: Порядок ответа на требования из ИФНС о представлении пояснений по НДС .

  4. Татьяна, спасибо! Напишу письмо в ФНС. Но в книгу продаж я должна же внести исправления? Каким образом, чтобы не открывать период прошлого года?

  5. Приложение

    Здравствуйте, Ирина!
    В книгу продаж необходимо внести исправление, если будите подавать уточненную декларацию по НДС.
    На основании счет-фактуры выданный создайте ИСФ (Создать на основании — Исправление счета-фактуры). В ИСФ на вкладке Журнал учета счетов- фактур используя ручную корректировку укажите верный номер СФ. Сформируйте уточненную декларацию по НДС за 4 кв. 2021 г.

  6. Татьяна, т.е. если я не буду сдавать уточненную декларацию, а просто напишу письмо в ФНС, то мне не нужно вносить изменения в книгу продаж?

  7. Здравствуйте, Ирина!
    Да, если не будите подавать уточненку или распечатывать (сохранять) книгу продаж, то изменения можно не вносить.

  8. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

  9. Татьяна, задала вопрос своему налоговому инспектору по НДС, она ответила, что обязательно исправлять и пересдавать. Якобы мы указали несуществующий счет-фактуру в книге продаж.

  10. Да, часто налоговая просит подать уточненку. Оформите ИСФ и сформируйте уточненную декларацию по НДС.
    У вас налог не занижен, поэтому подавать уточненную декларацию это ваше право, а не обязанность.
    Но, наверное, проще подать уточненную декларацию, чем спорить с налоговой.

Комментарии закрыты