Списание сальдо по кредиту счета 77 за прошлый период в 1С

1. Добрый день!

   В программе оформите документ Операции, введенная вручную (Операции — Операции, введенная вручную):
   — Д 77 К 84.01, спишите сальдо

   Это Шаг 3 в материале Отказ от ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия

2. Добрый день, а разве можно 84.01 затрагивать без учредителей?
   Это является существенной ошибкой?

3. Степень существенности ошибки поставлена в зависимость от ценности верной информации для пользователя отчетности, а именно – для принимаемых им экономических решений.

   Следовательно, подходить к определению существенности ошибок в учете и отчетности нужно экономически (качественно), а не лишь формально, математически (количественно).

   Таким образом, главные различия между существенной и несущественной ошибками прошлых лет следующие:
   — влияние / отсутствие влияния на сравнительные показатели бухгалтерской отчетности;
   — влияние / отсутствие влияния на показатель прибыли (убытка) прошлых лет.

   Получается, что факт исправления существенной ошибки заставляет пользователя пересмотреть свое представление о прошлом организации, динамике ее финансовых показателей, что не может не отразиться на оценке перспектив.

   Существенность в исправлении ошибок

   Правильно понимаю, что организация перестала применять ПБУ 18?

   1

   1. Перестали применять ПБУ, но не в прошлом году, а раньше намного. Сейчас разбираю учет, что до этого велся и вот дошла до этого счета.
      Поэтому хотела уточнить могу ли я без учредителей ручными проводками закрыть этот счет через 84.01?

      1. Да, можете без учредителей ручными проводками закрыть этот счет через 84.01.

         Списать отложенные налоговые обязательства нужно проводкой Дт 77 Кт 84 — списаны ОНО.

4. Добрый вечер, мне аудитор говорит, что нельзя списывать на 84 счет. Можете законодательно подкрепить, чем мне растолковать ей?

5. Исходя из теории бухгалтерского учета, экономического смысла ПБУ 18, удобства заполнения бухгалтерской отчетности, разниц между БФО и декларацией по прибыль, порядка исправления ошибок в БУ считаем, что оптимальным будет использовать счет 84
   Альтернативным вариантом может быть счет 99
   Выбираете вариант с учетом вашего профессионального суждения

   Можно в рабочей базе списать на 99
   В копии — на 84
   Заполнить БФО за 2025 год и сравнить построчно — пригодится для принятия решения

   1

6. Если в результате поймете, что счет 84 вам ближе и так удобнее работать с результатом в т.ч при заполнении БФО

   Для аудитора можно так пояснить

   п. 9 ПБУ 22/2010 (правила ретроспективного исправления ошибки), где сказано:
   9. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется:

   1) записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)
   2) путем пересчета сравнительных показателей бухгалтерской отчетности за отчетные периоды, отраженные в бухгалтерской отчетности организации за текущий отчетный год, за исключением случаев, когда невозможно установить связь этой ошибки с конкретным периодом либо невозможно определить влияние этой ошибки накопительным итогом в отношении всех предшествующих отчетных периодов

   1

Комментарии закрыты.