Добрый день. Вопрос по роялти (вознаграждение по лицензионному договору). Мы являемся патентообладателем на пшеницу озимую Обоянка. За использование этой пшеницы (семена покупают, выращивают пшеницу и реализуют) наши контрагенты, за это использование они нам платят роялти. Облагается ли это вознаграждение налогом НДС и налогом на прибыль? Спасибо
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
По условиям неисключительного лицензионного договора…..Мы Лецинзиар. А Лецинзиат нам платит 300 руб. за 1 га засеянной площади семенами пшеницы Обоянка за использование семян для собственных нужд.
Здравствуйте!
При получении роялти от резидента РФ:
НДС
Операция облагается НДС, если лицензионный договор заключен в отношении прав на использование объектов интеллектуальной собственности, не освобожденных от НДС по пп. 26, 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ
В целях исчисления НДС предоставление прав на использование объектов интеллектуальной собственности на основании лицензионного договора относится к услугам. Такой вывод следует из п. 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33
Прибыль
Для налога на прибыль роялти является доходом.
При методе начисления сумма лицензионных платежей учитывается у лицензиара в составе внереализационных доходов на последний день отчетного (налогового) периода (п. 5 ч. 2 ст. 250, пп. 3 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Пониженная ставка применяется, если предоставляется право использования РИД, указанных в п. 1.8-3 ст. 284 НК РФ (например, селекционные достижения, если они удостоверены патентами, выданными федеральным органом исполнительной власти по селекционным достижениям).
Размер налоговой ставки в региональной части отчислений по налогу на прибыль определяться законодательными актами на уровне каждого субъекта РФ и может быть в пределах от 0% до 17% .
Для ее применения нужно вести раздельный учет.
Мы являемся сельхозтоваропроизводителем, права на упрощенный учет нет. Применяем ставку по налогу на прибыль по с/х деятельности 0% и по прочей 25%. Получение этого вознаграждения от с/х деятельности. Имеем ли мы право учитывать такие доходы по с/х деятельности
Считаю, что по роялти нельзя применять ставку 0%.
Т.к. налоговая ставка 0% применяется по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими с/х продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной с/х продукции (п. 1.3 ст. 284 НК РФ, Письмо Минфина от 03.06.2025 N 03-03-06/1/54692).
Спасибо огромное.