Войти в кабинетДобрый день! У нас ООО. Применяем ОСНО. Вид деятельности -производство металлических изделий и их частей. Начисление зарплаты Д 25 К70 для сотрудников занятых в производстве. Д 26 К 70 для административно-хозяйственного персонала. С 2022 года стали создавать резервы по отпускам. До 2022 года резервы отпусков не использовались. Зарплату начисляем в ЗУП ( 1С:Предприятие 8.3 (8.3.22.1704). Затем выгружаем в Бухгалтерию. При закрытии 4 кв. 2022 г (1С:Предприятие 8.3 (8.3.22.1704) и проверке анализа счетов появились такие проблемы:
1) Исходя из сравнения на сч. 70 в корреспонденции со сч. 96 начисленные отпуска за счет резерва в БУ и НУ одинаковы, разницы нет! Однако, на сч. 96 в этой же корреспонденции со сч. 70 отпуска за счет резерва в НУ уже больше, чем в БУ. То есть нет совпадения в двойной записи по счетам!
2) Из сравнения данных между собой Анализов сч. 96 со сч. 25 и сч. 26 в НУ следует, что расходы в НУ за счет резерва отпусков больше на 2 млн. руб. по сравнению с БУ. Сальдо на 31.12.2022 приведено к идентичному показателю в НУ и БУ, при этом соответствие было достигнуто не через восстановление проводки со сч. 91.01, а за счет дебетовых оборотов внутри счета 96 в НУ (за счет проводок Дт 96 сумма Кт 70 0 руб., а аналогично обороты со сч. 96 — 69 и разницей между БУ и НУ в оборотах сч. 26-69 и 25-69.
Почему возникли такие расхождения? Не понятно. На первый взгляд, выгрузка с ЗУП идёт правильно. Специалист по 1С, который обслуживает наши программы, не смог объяснить эту ошибку. Возможно, в аналитике есть причина! Руками никаких исправлений за 2022 г по резервам отпусков в программе не делали, всё автоматом с ЗУП. Кроме последней операции от 31.12.2022 (инвентаризация резервов отпусков) . В чём здесь здесь проблема? Помогите, пожалуйста!
Все комментарии (9)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Разница обычно возникает на компенсацию отпуска при увольнении. В БУ, если есть остатки по оценочным обязательствам, она идёт на 96 счет (дт.96-кт70), а в НУ всегда на счет затрат (дт 25/26-кт70). Тут же возникает ВР:
Добрый день!
Елена, я с вами согласна. У нас были уволенные сотрудники, которым выплачивалась компенсация при увольнении. Это является причиной расхождения БУ/НУ. Но мне не понятно, можно ли и нужно ли сделать какие-либо исправления в программе 1С?
Данные оборотов по сч. 70 — сч. 96 в налоговом учете не соответствуют друг — другу , хотя должны быть зеркальными (анализ сч. 70 в НУ отражает достоверные данные в корреспонденции со сч. 96, тогда как обороты в Анализе сч. 96 в НУ завышены искусственно) !!!! Идет завышение в НУ расходов для расчета налога на прибыль на 1,7 млн. руб. (это недоплата 340 тыс. руб. налога на прибыль!). Обязательно будут вопросы со стороны налоговой.
Добрый день! Здесь ещё необходимо учитывать, что оценочные обязательства в БУ и резервы в НУ могут списываться на разные счета (пункт «Как теперь формируются проводки в Отражении зарплаты в бухучете» по ссылке — Использование резерва по отпускам ) :
Т.е. по кредиту у нас будет 70 счет, а по дебете, например в БУ 26, в НУ 96, т.к. в БУ остатков оценочных обязательств не хватило и списание пошло на счет затрат, а в НУ они не проверяются и прошли по 96.
Добрый вечер, Елена! Ориентируясь на последнюю строчку из таблицы и данные из программы 1С, можно сделать вывод, что так и есть, списываются в БУ и НУ на разные счета! Получается, в НУ,как бы нарушается метод двойной записи по счетам! Наверно, это допустимо! Хотя сомнения, всё-таки, мучают!
В любом случае, спасибо вам за ответы!
Здравствуйте! Нет, тут метод двойной записи не нарушается, т.к. у нас есть две проводки:
БУ дт26-кт70
НУ дт96-кт70
Он бы нарушился, если бы было только так:
БУ дт26-кт70
Тут уже проверяется другое равенство БУ = НУ+ПР+ВР.
Также в бух.учете встречаются случаи, когда в БУ, например расходы идут на затратный счет, а в НУ на прочие расходы:
БУ дт26-кт60.01
НУ дт91.02-кт60.01
Добрый вечер! Елена, ваши ответы меня убедили, что в части резерва отпусков не получится сблизить данные бухгалтерского и налогового учёта. Расхождения будут присутствовать. Причина здесь ещё в самих правилах создания резерва на отпуска в целях налогообложения прибыли, которые отличаются от требований ПБУ 8/2010. Об этом прочитала в дополнительной литературе. Единственное, остаётся непонятным вопрос почему у нас не соответствуют данные оборотов в анализе по сч.70 и сч.96 в налоговом учёте (нет зеркальности)? Например, в январе 2023 года 5 человек идут в отпуск и один (Мусиенко) увольняется. Отчёт по проводкам из программы 1с выглядит так. Добавляю вложение. В анализах сч.70 и 96 за январь 2023 г. зеркальности так же нет! Посмотрите, пожалуйста, хочется окончательно убедиться, что программа всё делает правильно.
Здравствуйте! У нас получается так:
3 сотрудника идут в отпуск и по ним на 96 счете нет остатков. Точнее не на самом 96 счете, а в регистрах учета оценочных обязательств, в которых суммы хранятся в разрезе сотрудников
В результате у нас получается так:
БУ дт26/25 — кт70 (25999,32+17440,08+28229,88=71669,28)
НУ дт96 — кт70 (71669,28)
В НУ остатки не проверяются, поэтому вся сумма идёт через 96 счет.
Далее у нас 1 сотрудник увольняется, остатки в БУ есть:
БУ дт96 — кт70 (37415,70)
НУ дт26/25 — кт70 (37415,70)
Т.к. компенсация отпуска при увольнении всегда идет за счет затрат.
Смотрим Анализ по 96 счету в корреспонденции с 70:
БУ 132334,52
НУ 166588,10
Разница как раз 71669,28 — 37415,70 = 34253,58
Добрый день! Елена, спасибо вам за разъяснения! Попробуем так же проанализировать проводки по резервам отпусков за 2022 год.
Добрый день!