Методика создания резерва по сомнительным долгам

Вопрос задал Валентина Б.

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день!
ООО (ОСНО) имеет ДЗ по банку, лицензия отозвана в 2009 г. и сейчас идет конкурсное производство. Последний платеж в погашение задолженности был 10.12.2020 г. До 2021 г. резерв по долгу не создавался.
При создании резерва в БУ на всю сумму долга у ООО образуется значительный убыток и ЧА становятся сильно меньше УК. Этот убыток ООО не сможет покрыть в течение многих лет, не говоря уже о сроке в 2 года, после которых по законодательству об ООО возникает необходимость ликвидации.
Вопрос: Может ли ООО самостоятельно определить и применить методику создания резерва в БУ (в налоговом учете резерв не создается), утвержденную в учетной политике, например: «Резерв создается в размере не более 5-10% от выручки текущего (предыдущего) года  и не более 50% прибыли»? Хотя отсылка к прибыли совсем уж, наверное, не корректная, возможно лучше сослаться на ЧА? Или возможно совместить условия сумму ДЗ и выручки: «Резерв создается в сумме (или %) от ДЗ, но не более % от выручки»?
Прошу ответить, корректно ли и возможно ли применить данный подход при создании резерва по сомнительным долгам в рамках законодательства по БУ и сложившейся ситуации?

Все комментарии (1)

  1. Добрый день! Мы не аудиторы, и не вправе давать экспертные оценки с точки зрения законодательства и методологии учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
    При определении процента резервирования по каждому долгу должна оцениваться вероятность погашения задолженности контрагентом полностью или частично.
    Приниматься в расчет должно именно финансовое положение контрагента-должника и его платежеспособность (п. 70 Приказа Минфина от 29.07.1998 N 34н).
    В связи с этим не вижу возможности, как можно обосновать методику расчета резерва по сомнительным долгам в БУ на основании % от прибыли, выручки либо ЧА.
    Сделала Вам подборку материалов в части законодательства (из рубрикатора по законодательству в том числе), возможно, пригодится:
    Пример Методики по созданию резерва по сомнительным долгам
    Резерв сомнительных долгов: нормативное регулирование
    Резерв сомнительных долгов: сравнение правил формирования в двух видах учета

    По законодательству вопрос Вы можете задать Климовой М.А. в комментариях к семинару. В начале или в конце семинара Марина Аркадьевна отвечает на вопросы, которые заданы заранее. Ближайший семинар запланирован на 25 февраля:
    Учетная политика – 2022
    .

Комментарии закрыты.