Резерв по сомнительным долгам

Вопрос задал Анна К. (Москва)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Добрый день!
Решили создать резерв по сомнит долгам только в БУ на конец 2018г.
Создаю первый раз, помогите разобраться…
Создаю вид Прочих доходов и расходов -скрин » Резервы по сомнительным долгам БУ», убираю галочку НУ.
Делаю ручную проводку Д 91.02 /К 63= 185000р. Суммы в НУ убираю- скрин.
Правильно ли создалась проводка?- скрин..

Все комментарии (11)

  1. Добрый день, Анна.
    Да, у вас все верно. Посмотрите наш материал по данной теме:
    Резерв сомнительных долгов: основные правила создания
    Пример Методики по созданию резервов по сомнительным долгам
    Момент списания безнадежного долга в связи с истечением срока давности
    https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/nalogi/deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl/list-02-prilozhenie-2-vnerealizatsionnye-rashody/spisanie-debitorskoj-zadolzhennosti.html .

  2. Татьяна, в проводке не формируются ПР-постоянная разница. Это верно?

  3. В предоставленных материалах нет конкретных проводок, поэтому нет ясности и целостности картины по резервам сомн долг- создание, списание и т.д.

  4. Приложение

    Анна, вы применяете ПБУ 18? Если применяете, то необходимо в проводках отразить ПР.

  5. Приложение

    Резервы по сомнительным долгам могут создаваться в программе автоматически при закрытии месяца. Если вы в Ученой политике поставите флажок Формировать резервы по сомнительным долгам.

  6. Татьяна, доброе утро!
    В 2018г не использовали ПБУ 18 и не стоит флажок о формировании резервов…
    Можно ли (пока 2018 год еще не закрыт) поставить эту галочку? Из вебинаров помню, что резерв в БУ в программе 1С формируется по аналогии с НУ… Корректно ли это?
    Возможно ли поставить галочку по резерву с 2019г, а в 2018г ввести проводку вручную? Правильно ли резерв скорректируется в конце 2019г?

  7. Добрый день, Анна.
    Законодательством не запрещено создавать в БУ резервы по сомнительным долгам по аналогии с НУ. Вы в УП прописываете правило создания резервов по сомнительным долгам. Вы можите создавать резервы в 2018 г. вручную документом Операция, введенная вручную. Проводки:
    Дт 91.02 Кт 63 Создание резерва
    Дт 63 Кт 62, 76 Использование резерва для списания безнадежных долгов
    контрагентов
    Дт 63 Кт 91.01 Восстановление резерва в случае оплаты.

    Если у вас есть доступ к разделу Законодательство то можно посмотреть материал:
    Резерв сомнительных долгов: сравнение правил формирования в двух видах учета
    Резерв сомнительных долгов: нормативное регулирование .

  8. Татьяна, доброе утро! Благодарю..
    Правильно ли я поняла, что после создания резерва, использовать этот резерв можно для списания только тех долгов, которые были ранее созданы?
    Списать безнадежный долг можно по прошествии срока исковой давности, равного 3 годам?- за баланс Д 007…
    А если долг оплатили, то проводка-Д 63 /К 91.01?

  9. Добрый день, Анна.
    Все верно, если долг оплачен, то Дт 63 Кт 91.01 Восстановление резерва.

  10. Правильно ли я поняла, что после создания резерва, использовать этот резерв можно для списания только тех долгов, которые были ранее созданы?
    Списать безнадежный долг можно по прошествии срока исковой давности, равного 3 годам?- за баланс Д 007…

  11. Добрый день, Анна.
    Да, резерв можно использовать только для списания долгов по тем документам реализации, по которым он был создан. Срок исковой давности 3 года. Если в течении этих 3 лет вы делали акты сверок, то отсчет срока давности начинает исчисляться заново с даты подписания акта. После списания безнадежной задолженности ее необходимо учитывать в течении 10 лет на забалансовом счете 007.

Комментарии закрыты.