Реализация в валюте. Курс при расчете налога удержанного из дохода российского продавца в 1С

1. Здравствуйте!

   Существуют Письма Минфина от 13.06.2023 N 03-07-11/54244, от 21.02.2012 N 03-07-11/51, согласно которым при определении налоговой базы по НДС на день отгрузки товаров по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено после отгрузки этих товаров в рублях в сумме, эквивалентной определенной договором сумме, исчисленной исходя из курса иностранной валюты (условных денежных единиц), увеличенного на определенный процент, иностранная валюта (условные денежные единицы) пересчитываются в рубли по курсу Банка России без его увеличения на определенный процент. При этом суммовые разницы в части НДС, возникающие у налогоплательщика-продавца при последующей оплате товаров (работ, услуг), учитываются в составе внереализационных доходов или в составе внереализационных расходов.

   Считаю, что данный момент касается и договорного курса.
   Это именно про ту часть реализации, которая будет оплачена после отгрузки, по авансам курс не пересчитывается и часть оплаченного товара при реализации учитывается по договорному курсу.

   Посмотрите, пожалуйста, обсуждение подобных вопросов:
   Договор поставки товара в у.е. Оплата по курсу ЦБ+2%
   Продажа с постоплатой в у.е для налога на прибыль по курсу ЦБ+2%, для НДС по курсу ЦБ в 1С
   .

2. а в 1с этот момент автоматизирован?

3. Автоматизации данной схемы в 1С нет.
   Ручных корректировок не избежать: если установить в реализации курс ЦБ, то база по НДС посчитается верно, а выручка в целях БУ нет, так как для БУ выручка должна быть пересчитана по курсу ЦБ или иному курсу, согласованному сторонами (п.5 ПБУ 3/2006).

   Соответственно в справочнике Валюты заводите валюту с договорным курсом:
   Справочник Валюты
   и при реализации корректируете проводки по НДС вручную.

4. у нас нет НДС, у нас расчеты по курсу на дату оплаты.

5. Какая у вас система налогообложения?

6. общая система налогообложения, оплата по курсу белорусского банка на дату оплаты

7. Спасибо за уточнение.

   Так как курс в договоре прописан только по оплате, то при реализации используете курс ЦБ РФ на дату отгрузки.

   Схема будет такая:
   1. При поступлении аванса на расчетный счет, курс расчетов указываете равным курсу белорусского банка.
   2. При реализации курс автоматически подтянется = ЦБ РФ, по нему проведете реализацию, та часть которая была оплачена авансом закроется по курсу белорусского банка, а неоплаченная часть сформируется в рублях по курсу ЦБ РФ.
   3. При поступлении окончательной оплаты курс также указываете равным курсу белорусского банка, плюс будет сформирована проводка по курсовой разнице между курсом ЦБ РФ на дату отгрузки и курсом белорусского банка на дату оплаты.

8. Добрый день. Спасибо.
   Дт 76 Кт 62 — удержание иностранной организацией налога с доходов, отражается удержанный налог в день оплаты. А с аванса также налог должны удержать, я правильно понимаю?

9. Да, вы все верно понимаете.
   Если с предоплаты был удержан налог на доходы, то соответственно отражаете данное удержание в 1С.
   Как отразить в учете, если заказчик-иностранец удержал налог как налоговый агент?
   .

10. Добрый вечер. Спасибо.
    А по какому курсу отражать сумму налога, удержанного иностранной организацией, которая удерживается на дату оплаты? Курсу белорусского банка на дату оплаты?

11. Как и писала ранее, считаю, что курс будет договорной (курс белорусского банка).
    Налог с доходов, удержанный иностранной организацией
    Уточните у покупателя, по какому курсу он удерживал налог.

12. еще про налог для полного понимания- я правильно понимаю, что курс удержанного налог будет одинаковый и по бухгалтерскому , и по налоговому учету? Спасибо.

13. Курс принимайте одинаковый.
    И рекомендовала бы вам, так как нет разъяснений по вашему вопросу на законодательном уровне, написать обращение с вопросом в свою ИФНС, а пока пересчитывать удержанный налог по наименьшему из курсов (курс банка Покупателя или ЦБ РФ) — это будет более безопасно на мой взгляд.

14. На данный момент, у нас как у IT компания налог на прибыль 0%, белорусский налог в зачет не берем, обращение в ИФНС отправили. Спасибо за ответы

15. Поделитесь, пожалуйста, ответом ИФНС, информация будет полезна и для других пользователей.

16. Добрый вечер. А как в 1с провести удержанный налог с аванса. Делаем операцией вручную, в операции есть аналитика по которой отражаем документ реализации, но если это аванс, то на момент оплаты этот документ отсутствует. Спасибо.

17. Создаете ручной Документ расчетов с контрагентов по кнопке Новый документ расчетов (ручной учет).

    Уточню, что отражаете удержание, если покупатель удержал данный налог с предоплаты.

18. Добрый вечер. Это документ — операции, введенные вручную? или какой-то другой, подскажите, пожалуйста, где он находится?

    Покупатель с предоплаты налог удерживает

19. Приложение

    Когда в Операции, введенной вручную выбираете аналитику по счетам 76 и 62, при выборе Субконто «Документы расчетов с контрагентом» нажимаете на «Новый документ расчетов (ручной учет)» и создаете документ, измените в нем дату, установите дату отражения удержания (см.приложение).

Комментарии закрыты.