В договоре с контрагентом предусмотрен плавающий курс валют, т. е. присутствует диапазон обменного курса доллара к российскому рублю не более 80 и не менее 70 на соответствующую дату оплаты. Предоплата прошла по курсу 80 руб. за 1 USD, отгрузка по курсу 70, в соответствии с условиями договора. При проведении реализации программа налоговую базу по НДС считает по среднему курсу, а нужно по курсу ЦБ РФ. Подскажите, как правильно скорректировать налоговую базу по НДС по курсу ЦБ РФ в программе 1С Бухгалтерия.
Все комментарии (8)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Уточните, пожалуйста, говорим про реализацию (экспорт) в дальнее зарубежье или ЕАЭС?
Ставка НДС 0%? Или про расчеты по договору в у. е. с российскими покупателями.
Реализация на экспорт в дальнее зарубежье несырьевых товаров и готовой продукции в 1С
Объясните, пожалуйста, ситуацию более подробно.
Здравствуйте, дальнее зарубежье, ставка НДС 20%.
Приложите, пожалуйста, все скрины, которые демонстрируют проблему в 1С.
Как заполнены документ по всем вкладкам, движения по ДтКт — все вкладки.
Сопутствующие рег. операции, ОСВ, справки-расчеты и т.д. для лучшего понимания вашей ситуации.
Соберите все скрины в один файл для удобства просмотра.
Вопросы по 1С без скринов не рассматриваются т.к. понять ситуацию, идентифицировать проблему только по описанию в части 1С не представляется возможным. Спасибо за понимание.
Смоделировала пример в своей базе.
При экспорте с НДС 20% расчет НДС идет по курсу ЦБ (или установленному курсу) на дату отгрузки.
Средний курс программа не считает, ошибка не воспроизводится.
Алгоритм описан в нашем материале.
Отказ от ставки НДС 0% в 1С
В алгоритме ставка НДС рассчитана на дату отгрузки товара покупателю и зачитывается аванс.
Если ставку НДС проставляем свою, то расчет идет по ставке на дату реализации, но ставка НДС, установленная договором.
По поводу ставки НДС, установленной в договоре, и пересчету НДС в соответствии с курсом ЦБ для базы НДС обратитесь в частном порядке с просьбой разъяснить ситуацию и дать письменный ответ от ФНС. Возможно, проконсультируйтесь с аудиторами.
По ответу и предложенному алгоритму подберем оптимальный вариант для отражения в программе.
Если разъяснения Минфина по применению ставки НДС, если она утверждена в договоре. Если ставка установлена, то применяем ставку, утвержденную договором на момент отгрузки товара (Письма от 06.02.2024 N 03-07-08/9686, от 27.09.2023 N 03-07-08/92185).
По ошибке в программе и отражению среднего курса пришлите, пожалуйста, все документы, демонстрирующие проблему в программе.
Приложили документы по учету договора в условных единицах, когда реализация в валюте и оплата в рублях.
В данном случае все верно, курс при частичной предоплате и дальнейшей реализации будет средний.
При реализации с предоплатой база по НДС определяется дважды (Письма Минфина РФ от 23.12.2015 N 03-07-11/75467, от 17.02.2012 N 03-07-11/50):
— при получении частичной оплаты (курс на дату предоплаты);
— непосредственно при отгрузке товаров (курс на дату отгрузки в части неоплаченного товара).
Реализация товаров по договору в условных единицах: частичная предоплата в 1С
По учету НДС в соответствии с курсом, утвержденным договором, запросите разъяснение от ФНС, это всегда обезопасит от претензий.
Поделитесь, пожалуйста, результатом, когда получите разъяснение от ФНС.
Курс не утвержден договором, в зависимости от курса ЦБ РФ, принимается решение какую ставку применять, т.е, заранее рублевая сумма реализации не известна. Не понимаю, что именно нужно выяснить в ФНС, нужно ли пересчитывать НДС или нет по курсу ЦБ? Вы писали по предложенному алгоритму подберем оптимальный вариант, вот я хотела бы чтобы мне предложили вариант отражения подобных операций в 1 С.
Изначально сказали, что по договору определена минимальная и максимальная ставка курса валюты.
Значит, сумма не может быть выше или ниже и не приравнивается к курсу ЦБ.
В ФНС сделать запрос о том, есть ли право не пересчитывать курс валюты согласно ЦБ, если в договоре определены границы или свой курс ЦБ.
Так как п. 4 ст. 153 НК не содержит запрет на использование особых условий по определению цены договора.
Дело в том, что курс при учете в у. е. будет пересчитан два раза, и курс будет средний.
Первый курс по оплате будет установленный договором, а второй по реализации (в неоплаченной части товара) будет согласно ЦБ. При этом база в НУ и БУ будет рассчитана исходя из курса договора.
Это выглядит не совсем верно и не подлежит законодательному объяснению.
Исправить НДС в программе при реализации можно, только исправив документ «Реализация» ручными корректировками.
Либо доначислить или уменьшить НДС документом «Операция, введенная вручную».
При этом база по БУ и НУ останется прежней, и будет расхождение, которое приведет также к запросу разъяснений от ФНС.
Поэтому для принятия решения в части учета лучше заручиться поддержкой и разъяснениями проверяющих органов.