РБП неучитываемые в целях расчета налога на прибыль

Вопрос задал Алла Д.

Ответственный за ответ: Елена Медведева (★9.62/10)

Здравствуйте!
Хотела уточнить надо ли отражать в налоговом учета сумму РБП, которая не будет учитываться в целях НУ ? Автоматически при закрытии месяца по Кт сч 97 отражается сумма, которая списывается только в целях БУ, т.е. получается, что по Дт в налоговом учете суммы нет, а по Кт есть сумма, это правильно ?
или надо чтобы и по Кт 97 в НУ сумма не отражалась ?
Заранее спасибо!

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте, Алла! Чтобы РБП не учитывалось в НУ, нужно выбрать статью затрат, не учитываемую в НУ при создании РБП в справочнике.
    Все верно, сумма будет только в БУ, в НУ по счету затрат не будет суммы.
    Вид расхода = Не учитываемые в целях налогообложения.

  2. Елена, здравствуйте
    В справочнике выбрана статья затрат с видом расхода=неучитываемый, по счету затрат в НУ суммы нет. Вопрос про Кт 97 счета
    Дт26 Кт97
    Автоматически формируется сумма в НУ по Кту 97 счета, это правильно ?
    Это ведь неучитываемые расходы ?

  3. Да, это верно. При принятии на 97 счете по Дт РБП отражены в НУ, теперь идет списание.

  4. Спасибо!
    Получается по сч 97 не должна формироваться разница по ПБУ 18\02, несмотря на то, что в целях НУ этой суммы быть не должно ? Получается, если сформировать ОСВ по НУ сумма по сч.97 есть и списывается, а фактически в НУ не должно быть этой суммы ?

    1. По 97 разницы не будет, будет разница по счету расходов, т.к. там сумма только в БУ. На 97 счете должны быть суммы и в БУ и в НУ — они же при принятии у учету были по Дт , значит их нужно по Кт списать теперь на счет НЕ. А поскольку в расходы не принимаем, то на затратном счете эта разница и образуется

Комментарии закрыты