Взнос учредителя (80% УК) в имущество организации товарами для продажи

Индивидуальную консультацию запросил Елена

Ответственный за ответ: Наталья Телешенко (★10.00/10)

Здравствуйте, работаем в 1С:Предприятие 8.3 (8.3.27.2130), ОСНО.
Вопрос: Учредитель, имеющий 80% УК, делает взнос в имущество ООО товарами для дальнейшей продажи, без увеличения УК. Как провести это в 1С? Поскольку продажа товаров будет в этом же году, то надо учитывать сумму имущества в внереализационных доходах и в налоговом учете в целях расчета налога на прибыль?

Метки консультации: —
Все комментарии (6)
  1. Наталья Телешенко Наталья Телешенко Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Вклад в имущество, полученный от участника, увеличивает экономические выгоды компании, но доходом не признается (п. 2 ПБУ 9/99, Приложение к письму Минфина России от 28.12.2016 № 07-04-09/78875).

    Товары, полученные безвозмездно от учредителя, принимают к учету по справедливой стоимости, то есть рыночной цене (п. 14, п. 15 ФСБУ 5/2019).

    В целях налога на прибыль стоимость имущества, которое безвозмездно получили от учредителя в качестве в клада в имущество без увеличения УК, в доходах не учитывайте независимо от размера доли участника, который внес этот вклад (подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ, письма Минфина России от 29.03.2022 № 03-03-06/2/25209, от 02.04.2021 № 03-03-06/1/24588).

    В 1С взнос учредителя проводите через раздел Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную.
    Нажмите на кнопку Создать , выберите вид документа Операция.
    По кнопке Добавить заполните табличную часть.
    Проводка Дт 41 Кт 83.09 «Другие источники»
    Содержание операции: получен от учредителя вклад в имущество в виде товаров.
    В колонке Сумма укажите справедливую стоимость (рыночную цену) полученных материалов
    Колонки Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт не заполняйте, так как стоимость полученных товаров для налогового учета равна нулю.
    Кнопка Записать и закрыть.

    Компания, которая получила безвозмездно имущество, не вправе принять по нему вычет НДС, даже если есть счет-фактура с выделенным НДС (письмо Минфина России от 06.04.2021 № 03-07-11/25037).

    Наглядно как отразить в учете взнос от учредителя в 1С. Алгоритм показан на примере материалов, но принцип принятия к учету схожий Как отразить поступление материалов и малоценного оборудования от учредителя в 1С?

    Финансовая помощь от учредителя: особенности оформления и налогообложения

  2. Здравствуйте, спасибо за ответ, по второй части пока не ответили. Мы эти товары хотим сразу продать. Мы же должны начислить налог на прибыль в момент продажи этих товаров. Получается в момент продажи мы признаем это доходом и начисляем налог? Это тоже Операцией, введенной вручную надо делать? А по реализации мы тоже получим доход, получается двойное налогообложение? Или налог на прибыль по реализации начисляем только на разницу?
  3. Наталья Телешенко Наталья Телешенко Сотрудник Бухэксперт:

    Двойного налогообложения в данной ситуации не будет. При получении товаров от учредителя налог на прибыль не возникает, так как доход равен нулю на основании подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ. Когда компания продаст полученный товар, она получит доход от реализации (ст. 249 НК РФ).

    Налог на прибыль начисляется в момент продажи, со всей стоимости, без учета расходов на себестоимость товаров. В данном случае расходы при продаже не признаются, поскольку компания получила товары безвозмездно, затраты в НУ равны нулю.

    В 1С продажу отразите в разделе Продажи -Продажи — Реализация (акты, накладные, УПД) — Реализация — Товары (накладная, УПД).

    В БУ спишется рыночная стоимость товаров. в НУ По Дт и Кт будет ноль, так как при получении товаров от учредителя в Операции, введенной вручную, поля НУ оставили пустыми.

  4. Сомнения по налогу на прибыль возникли в соответствии с подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. К нашей ситуации этот пункт не относится?
  5. Наталья Телешенко Наталья Телешенко Сотрудник Бухэксперт:

    Компания отражает операцию как вклад в имущество без увеличения уставного капитала. Это регулирует ст. 66.1 ГК РФ. Для таких вкладов в НК РФ есть адресная норма — подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ.

    Подп. 11 п. 1 обычно регулирует безвозмездное получение (дарение) от учредителя, которое не оформляют как вклад в имущество.

    Имущество и права, переданные в организацию в качестве вклада, не облагаются налогом на прибыль, но теперь на основании подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ.

    Имущественные вклады учредителей по-прежнему не облагаются налогом на прибыль

    Посмотрите еще, пожалуйста, особенности оформления и налогообложения при получении финансовой помощи от учредителя

    Финансовая помощь учредителей: потенциальные налоговые риски
Добавить комментарий