Раздельный учет НДС. Отражение кода вида операции по НДС, ранее восстановленному.

Вопрос задал Елена К. (Кемерово)

Ответственный за ответ: Татьяна Босых (★9.55/10)

Вопрос по коду вида операции в книге покупок по НДС, ранее восстановленному. Ситуация такая. Ведется раздельный учет ндс, производство сырьевой продукции, реализация на экспорт (ндс 0%) и на Россию (ндс 20%).
В 3 кв. 2021 года поступили материалы (ндс 1 231 328,00, способ учета Принимается к вычету), часть из них передана на производство (Расход материалов, ндс 25 353,80, способ учета меняется на Распределяется). НДС, распределен (0% — 21 478,45; 20% — 3 875,35). Реализация не подтверждена, в книгу покупок попадает ндс 1 209 849,55 = Остаток на складе + ндс 20%= 1 231 328,00 — 25 353,80 + 3 875,35.
В 4 кв. 2021 года следующая часть материалов передается на производство (Расход материалов, ндс 941 724,31, ндс восстановлен, корректируется сопособ учета с Принимается к вычету на Распределяется и с Распределяется на Блокируется до подтверждения 0%).
В документ Распределение НДС этот НДС не попадает, но в регистре НДС предъявленный, реализация 0 НДС распределился по двум документам реализации 4 кв. 2021 года на суммы НДС 522 037,00 и 419 687,31 с событиями Предполагается ставка 0%.
В книге продаж восстановленный НДС 941 724,31 отражается с кодом 21.
Документы реализации из 3 кв. подтверждены по ставке 0%, из 4 кв. ожидают подтверждения.
В книге покупок 4 кв. отражен подтвержденный ндс по ставке 0% 21 478,45.
В 1 кв. 2022 г. подтвержден ндс 941 724,31, ранее восстановленный, но в книгу покупок 1 квартала он попадает с кодом 01, а не с кодом 25.
Подскажите пожалуйста, есть ли здесь какая-то ошибка. Может быть, т.к. НДС фактически был восстановлен из суммы НДС 20% и не использовался в операции 0%, ведь в книгу покупок первого квартала попала сумма 20% + остаток на складе, который на тот момент еще не использовался в операциях 0%, и код операции 01 правильно отражается в 1 кв. 2022 года?
Используется 1С:Бухгалтерия 3.0.113.17.

Обсуждение (1)

  1. Здравствуйте, Елена!
    Если экспорт подтвержден в течении 180 дней, то в книге покупок код- 01 Экспорт в дальнее зарубежье сырьевых товаров подтвержден в течение 180 дней
    Если экспорт подтвержден позднее 180 дней, то в книге покупок код- 25 Экспорт в дальнее зарубежье сырьевых товаров подтвержден позднее 180 дней
    Материал по теме: Реализация на экспорт в дальнее зарубежье сырьевых товаров и готовой продукции .

Добавить комментарий