Раздельный учет НДС при выдаче займа

1. Добрый день.
   Прошу уточнить пожалуйста какими документами выдавали займ и отражали начисление процентов?
   Начисление процентов к получению — документом реализация услуг
   Выдача займа- документом списание с расчетного счета.

2. По общим правилам корректировку документа «Реализация (акты, накладные) вам нужно будет отражать документом «Корректировка реализации». Более подробнее тут: Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция .
   О том как заполнять раздел 7 декларации автоматически можно почитать тут: Как автоматически заполнить раздел 7 декларации по НДС, если есть медицинские услуги не облагаемые НДС и облагаемые НДС операции?

   Также дополнительно рекомендую ознакомиться с материалом при переходе на раздельный учет в середине года: Ошибка перехода на Раздельный учет НДС .

3. У меня такая ситуация:
   Мы выдали процентный заем организации в июне
   Сдала декларацию за 2 квартал по НДС без раздельного учета
   После этого сделала все настройки для раздельного учета перед сдачей декларации по прибыли и учла НДС который распределяется и который учитывается в стоимости
   Теперь надо уточнить НДС. Не поняла почему документом «Корректировка
   реализации».

4. Здравствуйте!

   По вашему вопросу уточните, пожалуйста. Выдали займ во 2 кв и раздельный учет (РУ) НДС не вели. Сейчас посчитали «правило 5%» и расходы на займ составили больше 5% в общей сумме расходов. Поэтому поняли, что по общехозяйственным расходам должны были часть входящего НДС не к вычету принять, а в стоимость включить. Поэтому хотите сделать корректировку в книге покупок за 2 квартал?
   Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС
   Это первый момент, с которым надо определиться.
   Далее второй момент — это разовая операция, которая один раз прошла и все. На регулярной основе не будет операций, не облагаемых нет. Или такие операции постоянно есть и будут в большом количестве?
   Если разовая, то посчитали правило 5% вне 1С, составили бух справку. Предполагаю все-таки, что расходы на займ меньше 5%. Значит весь НДС по общехозяйственным расходам можете к вычету принять. И надо просто заполнить раздел 7 в уточненке, если примите решение ее составлять. Включать только из-за одной операции РУ НДС в 1С не надо. Это серьезный и трудоемкий механизм. Если больше не для чего не требуется РУ НДС, то его на активируем в программе.
   Что смотрим по теме

   Как заполнить автоматически формирование записей Раздела 7 при выдаче займов?
   Нужно ли сдавать уточненную декларацию по НДС, если проценты по займу не отражались в Разделе 7 декларации по НДС?
   Раздел 7 декларации по НДС для необлагаемых операций
   Нужен ли раздельный учет при выдаче займов юридическим лицам, ИП и физическим лицам?
   .

5. С учетом ваших комментариев по теме уже определимся, что делать дальше.
   И сразу, по 3 кв. уточните, пожалуйста. Также посчитали «правило 5%» и входящие расходы по займу (точнее % по нему) были больше 5%? Поэтому входящий общехозяйственный НДС распределили. Правильно поняла ситуацию?

6. Добрый день Мария!
   Правильно ли я поняла формулу 5%?
   Рнеобл- сумма займа
   Вырнеобл- % по займу
   Поскольку расходов необлагаемых в других кварталах не было и не надо было вести в других квартлах РУ?
   Наверное я неправильно вела раздельный учет.
   Заем мы выдали в 4 июня 2018 года (это разовая операция), вернули нам заем в июле 2019 года, мы со 2 квартала 2018 года по 3 квартал 2019 года вели раздельный учет. В этот период все расходы распределяли…
   Во 2 квартале 2018 года правило 5% не соблюдалось, заем был 900 тыс. руб., косвенных расходов было немного, выручка необлагаемая ( %) тоже небольшая. Доля Рнеобл составила 31%.
   декларацию по НДС сдала без РУ, в 3-4 кварталах сдала НДС без РУ.
   Сохранила копию базы без РУ, чтобы потом сдать утоненки по НДС.
   В основной базе настроила раздельный учет, декларацию по прибыли за 2018 год сдала уже с распределенным НДС. Правда суммы, учитываемые стоимости, небольшие.
   В 2019 году продолжила распределять НДС, декларации по НДС уже с распределённым НДС и прибыль соответственно тоже.
   И теперь, как я понимаю, мне надо уточнить:
   НДС за 2кв 2018. Уточнить корректировкой поступления?
   Исправить 2019 год? Снять раздельный учет, провести документы с начала года прибыль подправится. Корректировкой поступления исправить НДС за 1-3 кв и убрать раздел 7 ?
   Запуталась совсем с РУ!
   Спасибо!

   1. Здравствуйте!

      Правило 5% считаете по НК РФ. Если займ с %, то расход это сами проценты для пропорции 5% (пп. 4.1. п. 4 ст. 170 НК РФ). Скорее всего эта сумма меньше 5% получится. А по займам без %, расхода нет.
      Поэтому вам просто нечего распределять. Расходы на необлагаемую НДС деятельность меньше 5%. Имеете право весь общехозяйственный НДС принять к вычету. Активировать раздельный учет нет смысла в 1С.

      У нас правило такое, раздельный учет мы обязаны вести в любом случае, если есть облагаемые НДС операции и необлагаемые НДС. Но если правило 5% срабатывает, то весь общехозяйственный НДС принимаем к вычету и ничего не распределяем. Когда много необлагаемых НДС операций, доля расходов по ним более 5% мы обязательно активируем раздельный учет в 1С. А по разовым сделкам, посчитали вне программы и если надо часть НДС к вычету, часть в стоимость включили стандартными документами по своему расчету.

      Поэтому давайте еще раз. Что с расходами на выдачу займа. Они есть / нет и укладываемся в 5% или нет?

7. Пока пояснения жду. Чтобы тоже подумать. Мы имеем право не распределять НДС, если уложились в правило 5%. Нам это конечно выгодно и этим правом пользуемся. Но распределять НДС никто не запрещает :).
   Поэтому, если вы распределили пропорционально необлагаемой и облагаемой выручке ранее, то это не ошибка.
   Если все это было в прошлом периоде, то я бы ничего не трогала и не переделывала.
   А вот там, где хотите уточненку сдать и книгу покупок править, то как раз ее можно и не сдавать т.к. имеете право не распределять НДС. При условии,что в 5% уложились. Или можете сдать уточненку по НДС, но только с разделом 7.

8. Расходов на выдачу займов не было. Распределила пропорционально необлагаемой и облагаемой выручки. Получается, что в 2018 году по НДС использовала правило 5% , в 2019 не использовала, распределяла.
   Зачит мне не нужо сдавать уточненки по НДС и за 2018, и за 2019. А поскольку я в базе раздельный учет включила в 2018 г со 2 квартала сальдо по НДС не совпадает с данными ФНС. Сальдо ручными операциями выровнять.

9. У вас займ с % или без? % — это расход по займу для пропорции 5%.

   Если правильно поняла то, так:
   — 2018, по расходам на займ в 5% уложились, поэтому НДС не распределяли
   — 2019, по расходам на займ в 5% уложились, но приняли решение НДС распределить

   Все это в части вычетов отражено в декларациях по НДС 2018-2019.

   В начальном вопросе писали, что раздел 7 не заполнили за 2 квартал. Это 2 кв 18 или 2 кв 19? По поводу этого почитайте, пожалуйста, по ссылке выше материал. Решите нужна ли уточненка. Если пока не было запросов, то может и не сдавать только из-за раздела 7. Налоговая база же не занижена.

   Сейчас в рабочей базе включен раздельный учет НДС. Но по сути он не нужен? Или в тестовой базе включен раздельный учет НДС. Сальдо должно совпадать. Выравниваем его не Операцией, а специальными документами. Но сначала надо понять, по какой причине не совпадает сальдо. Уточните, пожалуйста, этот момент.

10. Мария, спасибо за терпение!
    По итогу нашего общения получилось так:
    — 2018, по расходам на займ в 5% уложились, поэтому НДС не распределяли
    — 2019, по расходам на займ в 5% уложились, но приняли решение НДС распределять
    Это отражено в сданных в декларациях по НДС 2018-2019
    Раздел 7 не заполняли в 2018 году ( 2,3,4,кв), в 2019 году заполняли по всем кварталам.
    По разделу 7 все понятно.
    В рабочей базе отключили РУ с 4 квартала 2019 года.
    В рабочей базе был включен РУ в 2018 г перед сдачей годовой отчетности и перепроведены документы с начала РУ, т.е со 2 кв 2018 года. Распределился НДС и по ОСВ получился к уплате больше, чем в сданных декларациях за 2018 год.
    До общения с Вами думала выровнять уточненками по НДС за 2018 год, но теперь поняла, что можно уточненки не делать, т.к. имеем право не распределять НДС.
    Осталось выровнять НДС, т.к. в рабочей базе он в 2018 году распределен.
    Спасибо!

    1. Спасибо за пояснения.

       В рабочей базе физически НДС распределен в 2018.
       НДС, как поняла, за 2018 не по этим данным сдан. В декларациях за 2, 3, 4 кв 2018 НДС приняли к вычету без распределения. Здесь понятно.

       Бух отчетность и прибыль по этой базе сданы за 2018 т.е. с учетом распределения НДС или нет?

11. Прибыль сдала с учетом распределения. Думала, чтоб вся отчетность была правильной, в НДС из сохраненной копии уточнить

    1. Тогда, давайте решим, что будем делать.

       У нас в прибыли учтен распределенный НДС и если не уточнить НДС, то надо уточнить прибыль. Здесь база занижена и должны уточнится.

       Или уточним НДС, чтобы уже сойтись с рабочей базой за 2018, прибылью и бух отчетностью. Получается тоже пени, доплата налога, уточненка.
       Как говорится, из двух зол выбираем меньшее.

       С НДС еще выходит, что технически мы в рабочей базе и доп листы не сделаем. В базе все проведено, как должно быть. Можно сделать уточненки и просто заполнить без доп листа. Раньше такие декларации принимали, а сейчас ПО меняется в ИФНС и не всегда проходит. Попробовать можно конечно. Или тогда делать копию базы, РУ отключать там. Заполнять декларации, как они сданы. Потом делать уже корректировки и уточненки. Файл выгружать и отправлять. В рабочей базе для себя уточненки тоже заполнить, в комментария оставить пояснения, что сделано.
       Здесь уточненки будут 2, 3, 4 кв 2018.

       По прибыли все учли наверное в 4 кв, когда перепровели базу с РУ. Или были уточненки за полугодие и 9 мес.? А прибыль была в НУ все кварталы в 2018?

12. По прибыли уточненки не делала. Все учла в 4 квартале.
    Во всех кварталах убыток.
    Я поэтому и сохранила базу без РУ от 23 марта 2018 года, чтобы сделать уточненки по НДС.
    Думала корректировкой поступления уменьшить НДС. И решила в БухЭксперте уточнить по корректировке НДС. Как технически прибыль откорректироватьи бух отчетность? Мне кажется это сложнее. К доплате порядка 12 тыс будет, ну и пени.

    1. Если в НУ убыток и он станет меньше, то надо уточненку за год. Потому что если убыток, то обязаны уточниться. Никаких доплат нет. Но если в 2019 убыток учитывался в уменьшение налоговой прибыли, то тоже может потянуться уточненка.

       А по НДС, если решим уточненки делать, то получается 2, 3, 4 кв 2018 — 3 шт., по каждому кв. сначала пени и НДС заплатим, потом уточненку сдадим.
       Налог уже начислен, останется пени отразить через Операцию в рабочей базе.

       Надо будет в копии убрать РУ. И потом сделать тоже самое, что получилось при распределении НДС.
       Т.е. в копии базы сначала НДС полностью к вычету принять во 2, 3, 4 кв 2018. А потом уже в текущем периоде, когда исправляем сделать корректировки аналогичные тому, что в Книге покупок в рабочей базе. По тем же контрагентам и те же суммы вычета НДС сделать в доп листах — убрать лишние вычеты.

       Бух отчетность мы вообще не трогаем. Все правки по БУ идут в периоде обнаружения ошибки, что у нас и будет. Уточняем и возвращаемся в прошлое мы только по налогам.

       Поэтому решаем, что правим — прибыль или НДС? 🙂

13. 23 марта 2019 года архив базы.
    В 2019 в каждом квартале тоже убыток, уточненок по прибыли в 2019 не потребуется.
    Заманчиво уточнить прибыль. Не поняла как это сделать. На копии базы убираю РУ в 2018 году, перепровожу все документы, прибыль сформируется, сдаю уточненки по прибыли за 2018году. В 2019 включаю РУ и опять настраиваю …

    1. Убыток в НУ в 2019 жизнь облегчает. Значит только на 97 счет (сумма в НУ) убыток добавить надо будет.
       ПБУ 18/02 не применяете?
       Тогда решаем прибыль уточнить, все равно там убыток? Он просто меньше станет, что даже позитивно.

14. ПБУ 18/02 применяю. Завтра буду пробовать на копии базы выполнить все измененя. Спасибо огромное за такую важную для меня консультацию. Надеюсь все получится:)

    1. Здравствуйте!

       Ок, договорились!
       Вопрос мы пока не закрываем, если надо будет что-то уточнить по нему.

15. Добрый день, Мария.
    Не могу найти как удалить документ ввод начальных остатков. Или его перенести на 31.12.18 и потом перезаполнить?

16. Добрый день.
    Выделяете нужный документ и нажимаете на клавиатуре клавишу «Del», либо можете нажать правой клавишей (откроется контекстное меню) и выбрать пункт «Удалить».

17. Максим, добрый день!
    Я вносила остатки для раздельного учета через помощник. А сам документ «Ввод остатков» не могу найти, чтобы его удалить. пока сняла галочку «Ведется раздельный учет » в 2018.
    На 31.12.18 нужно будет ввести новые остатки

    1. Сами документы «Ввод остатков» можно найти в разделе «Справочники» — Подраздел «Предприятие» — Ввод остатков. Вам нужно пометить на удаление те, у которых есть комментарий «#Создан автоматически при включении раздельного учета НДС…». У эти документов еще не будет установлено флага по колонкам «БУ» и «НУ». Будет стоять флаг, только в колонке «СР».

18. Попробовала изменения сделать на копии базы:
    — Отключила РУ со 2 кв. 2018 года
    — В регламентных операциях по НДС удалила распределение НДС и формирование записей раздела 7
    — Проверила книгу покупок, перезаполнила, где необходимо.
    Все документы пере провела, НДС получился как в первичных декларациях.
    Декларацию по прибыли сформировала
    Убыток стал меньше на 10 тыс., но поскольку применяем ПБУ 18/2, отложенные налоговые активы в балансе изменились на 2 тыс. В ОФР себестоимость тоже немного изменилась.
    Наверное, надо все-таки НДС уточнить.

19. Спасибо, нашла

20. Поскольку в бух. отчетности за 2018 год после отключения РУ появились небольшие изменения , решила уточнить НДС.
    Спасибо большое за консультации, опыт общения с Вами бесценен.
    Я ваш подписчик с 2012 года. Подробные консультации (в том числе и по ночам ?) помогают в решении самых сложных задач.
    Спасибо!

Комментарии закрыты.