Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.160.22) (http://v8.1c.ru/buh8corp/)
Основное средство введено в эксплуатацию 01.07.2021 срок эксплуатации 84 мес., первоначальная стоимость 329 883,34 руб., с учетом модернизации текущая стоимость на 17.10.2022 752 415,16, амортизация начисленная на 17.10.2022 35 344,62 руб.
При передаче основного средства с головного управления в обособленное подразделение документом «АВИЗО по ОС» от 17.10.2022 амортизация в БУ начислена верно (717 070,54руб./69 месяцев= 10 392,33руб.), а в НУ неверно (752415,16 руб./84=8 957,32 руб.). Отклонение начисленной амортизации на 01.10.2024 между НУ и БУ составило 33 005,23 руб.
ВОПРОС: Какой операцией можно изменить параметры начисления амортизации с 01.10.2024?
После передачи по АВИЗО ОС 17.10.2022 в НУ амортизация считается на весь срок эксплуатации ОС с момента поступления и на полную текущую стоимость, не минусуется начисленная амортизация с 01.07.2021 по 17.10 2022.
(СКРИНЫ приложены во вложении).
Приложение
Здравствуйте!
Отклонение начисленной амортизации на 01.10.2024 в НУ и БУ корректно.
Порядок амортизации модернизированного объекта
С 01.01.2022 устранены противоречия в порядке амортизации модернизированных объектов (п. 2 ст. 257 НК РФ, п. 1 ст. 258 НК РФ, п. 5 ст. 259.1 НК РФ):
— после модернизации, реконструкции, достройки, дооборудования (далее – модернизация) изменяется первоначальная стоимость, независимо от суммы остаточной стоимости;
— если в результате модернизации СПИ не изменился, норма амортизации определяется исходя из первоначально установленного СПИ;
— амортизация ОС продолжается до полного погашения стоимости или списания объекта с учета, независимо от окончания СПИ.
Определение амортизации после модернизации НУ:
Амортизация после модернизации = 329 883,34 (первоначальная стоимость) + 422 531,82 (стоимость модернизации) / 84 (СПИ первоначальный или увеличенный)
Определение амортизации после модернизации БУ:
Амортизация после модернизации = 294 538,72 (балансовая стоимость до модернизации) + 422 531,82 (расходы на модернизацию) / 69 (СПИ оставшийся)
В НУ при передаче основных средств обособленному подразделению не происходит его реализации, так как передача ОС происходит в рамках одного юридического лица (п. 1 ст. 39 НК РФ).
При перемещении ОС в обособленное подразделение не изменяется ни первоначальная стоимость ОС, ни срок его полезного использования. Амортизация по поступившему ОС у принимающего обособленного подразделения продолжает начисляться в том порядке, который был установлен передающей стороной.
Подробнее смотрите в нашем материале:
Порядок амортизации модернизированного объекта в НУ с 2022 в 1С
Добрый день!
Благодарим за ответ.