Организация приобретает услуги у иностранной компании, выступает в качестве налогового агента по НДС и налогу на доходы иностранной организации. Налоги исчисляет и оплачивает. НДС Н/А к вычету не заявляет в связи с спецификой основной деятельности (лицензионная деятельность). Можно ли учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль от основного вида деятельности суммы начисленного и уплаченного НДС налогового агента и налога на доходы иностранных компаний? Как отразить в программе 1С данные операции?
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Организация может учесть в расходах по прибыли уплаченный НДС в случаях, если НДС включается в стоимость приобретенных товаров/услуг (п. 2 и п. 2.1 ст. 170 НК РФ), например:
— для операций, освобождаемых от НДС
— для операций по производству и реализации товаров, местом реализации которых не признается территория РФ.
В случае когда НДС не предъявлен (т. е. не получен счет-фактура), организация может всю сумму понесенных затрат учесть в целях налогообложения прибыли (Письмо Минфина от 07.07.2023 № 10-10-05/63437).
Конкретно к вашей ситуации пояснений не нашла, поэтому рекомендую обратиться с официальным запросом в ФНС, чтоыб не допустить ошибки в учете.
По второй части — можно ли учесть в расходах налог на доходы иностранных компаний.
В вашем случае — организация как налоговый агент по налогу на прибыль выплачивает доход иностранной организации и по условиям договора не удерживает налог из суммы дохода, а платит его сверх цены договора за свой счёт?
Если да, то такая сумма не может быть учтена в расходах при налогообложении прибыли.
Налог на прибыль, уплаченный в качестве налогового агента за счёт собственных средств не может быть включён в состав расходов, так как расходы не соотвествуют нормам указанным в ст. 252 и пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Спасибо!