УСН, расчет налога за 2021, если внутри года перешли на повышенную ставку и расходы по итогам года больше, чем за 9 мес. в 1С

Вопрос задал ДИАКОН Ш. (Пущино, Московская область)

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.78/10)

Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.107.37) УСН (доходы-расходы).
В 4 кв. перешли на ставку 20%, при этом значительно увеличились расходы. В связи с чем налоговая база для расчета УСН за год меньшем чем за 9 месяцев.
Программа не показывает переплату налога. В декларации стр. 273 разд. 2.2 равна стр. 272.
Но я так понимаю, стр. 273 должна быть меньше, при этом должна заполняться стр. 110, но этого не происходит.
Как быть? Где ошибка, в каких настройках искать, или что-то не верно отражено?

Обсуждение (2)

  1. Здравствуйте!

    Ошибки нет.

    В 1С на текущий момент реализован «безопасный» подход: после повышения ставки с 15% (6%) до 20% (8%), если есть отрицательная разница налоговой базы в пределах одного налогового периода до превышения и после, то она принимается равной нулю.
    То есть, если после начала применения повышенной ставки налоговая база уменьшилась (увеличились расходы), то пересчет уже начисленных авансов не происходит.
    Данный вопрос законодательством не урегулирован, есть Письмо ФНС от 24.11.2021 N СД-4-3/16342@, но в нем чиновники не раскрыли все моменты заполнения декларации по УСН по данной ситуации. При получении дальнейших разъяснений, механизм 1С может быть доработан.
    Как заполнить УСН-декларацию при переходе на повышенную ставку — разъясняет ФНС
    Подготовка и заполнение декларации по УСН за 2021 год в 1С

    Если появятся комментарии чиновников или изменится автоматизация, то обязательно сообщим. Имеет смысл не спешить со сдачей декларации по УСН в вашем случае.

    1

Комментарии закрыты