Расчет налогового агента по доходам иностранных организаций при выплате премии покупателю за выполнение определенного объема закупок в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Татьяна (Москва)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.89/10)

Добрый день, ООО на ОСНО. Выплатили в апреле премию белорусскому покупателю за выполнение определенного объема закупок. Выплата премии предусмотрена договором поставки, по которому поставили товар. Покупатель представительства не имеет в РФ. Понимаем, что сумму надо отразить в расчете по доходам иностранным организациям, но не понятно, в каком разделе ее отражать и под каким кодом, подскажите, пожалуйста? Есть предположение, что в разделе 3.2 под кодом 39, верно ли предполагаем?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Здесь больше подходит код 40, т.к. это доходы иностранной компании и налоговым агентом по прибыли вы в этом случае не являетесь (п. 2 ст. 309 НК РФ, Письма Минфина от 12.09.2022 N 03-08-05/88055, от 25.08.2021 N 03-08-05/68357)(п. 2 ст. 309 НК РФ, Письма Минфина от 12.09.2022 N 03-08-05/88055, от 25.08.2021 N 03-08-05/68357).

    Обсуждение похожей ситуации:
    Будет ли являться налоговым агентом по налогу на прибыль наша организация при выплате белорусскому покупателю премии за выполненный объем закупок в 1С

    Материал по теме:
    Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С

     1

  2. Галина, благодарю. А что в таком случае можно указать в строке 160 раздела 3.2 «Основание применения пониженной ставки налога или освобождение от исчисления и удержания налога»?

    и не получается ли противоречие, что согласно тому, что вы написали — что мы не являемся агентом по прибыли в этом случае, однако, будем предоставлять заполненный раздел 3, который как я понимаю заполняют те, кто как раз агентом является?

  3. В строке 160 — п. 2 ст. 309 НК РФ.

    Раздел 3.2 вы заполняете, при этом если налог не удерживается:

    — по стр. 070 подраздела 3.2 указывается показатель «0» или «99.99»;
    — стр. 080 – 110 и 140 не заполняются;
    — в стр. 160 указывается подпункт, пункт, статья НК и (или) международного договора (соглашения) по вопросам налогообложения, устанавливающие пониженную ставку налога или освобождение конкретного дохода (Приказ ФНС от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ VIII. Порядок заполнения подраздела 3.2).

    Подробнее:
    Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С

     1

  4. Спасибо большое, все понятно.
  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.