Добрый день!
Просьба дать ответ на следующий вопрос. У организации есть договор на оказание юридических услуг с самозанятым. Акт подписан в декабре 2023 года на сумму 1 000 000 руб. В 2024 происходит оплата по договору (акту) – на факты выплаты денег по расчетному счету имеются чеки самозанятого на общую сумму 600 000 руб. На текущую дату (30.09.2024 г.) задолженность по договору не погашена полностью. Какую сумму по акту можно учесть в налоговом учете (ОСНО) в 2023 и 2024 году?
Добрый день!
Если нет чека от самозанятого, то расходы нельзя признать в налоговом учете по прибыли (Письмо Минфина от 03.07.2024 N 03-11-11/61917).
Поэтому в расходы 2023 г. мы не сможем принять акт выполненных работ в налоговом учете, нет чека от самозанятого.
В расходах по НУ 2024 г. сможем признать сумму, подтвержденную чеками.
Дополнительно по теме.
Услуги от самозанятого в 1С
То есть в 2023 — акт вообще не отражаем, в 2024 — отражаем дробно на сумму оплат? Плюс дальше вопрос — если отразить акт по договору с системой налогообложения «НПД» 1С «не увидит» при расчете налога на прибыль, например, учет расходов в зависимости от флажка «есть чек»?
Всё верно, в 2023 г. акт не отражаем в НУ, в 2024 г. отражаем по мере поступления оплат и чеков от самозанятого.
Если провести акт и не поставить галочку «Чек НДП получен», программа все равно сделает проводку в НУ.
Отметка «Чек НДП получен» нужна для самоконтроля за наличием чеков от самозанятых.
Контроль документов от самозанятых можно осуществлять через Экспресс-проверку — раздел «Отчеты».
Как проконтролировать получение чека от самозанятого в 1С?
Спасибо!