Добрый день! При проверки с помощью отчета Анализ учета по налогу на прибыль, увидела, что в 3 и 2 квартале 2023г. списаны на образцы товары с 41 счета. Обычно я перевожу 41 на 10 и списываю на 44 счет. А здесь списано с 41, как можно исправить, чтобы не открывать период и не перепроводить?
Вопрос даже не в НУ, а в БУ. Корректно ли отражено списание с 41 счета на образцы? Т.е. купили товар, одну штуку использовали как демонстрационный образец. Правильно ли в этом случае отразить списание данной единицы товара на 41 сч? Не нужно ли восстановить НДС? С 41 счетом, как я помню, списываем согласно нормам естественной убыли. На данную позицию нормы не установлены, не утверждены. Поэтому данные образцы мы обычно переводили на 10 счет и списывали как расходы на рекламу нормируемые на 44 счет.
Здравствуйте!
Порядок переклассификации МПЗ — переноса их стоимости со счета 41 на счет 10,
ФСБУ 5/2019 не предусмотрен. И принципиальной необходимости в этом нет.
Организация решает сама и закрепляет в УП как будет отражать использование товаров в качестве материалов.
Уточните, демонстрационный образец вы списываете потому что передали безвозмездно потенциальному покупателю? Или он пришел в негодность из-за того что стоял в торговом зале (на выставке, ветрине) ?
Екатерина, он используется как демонстрационный материал, это стрейч лента, которую демонстрируя, отматывают и рулон уменьшается)
Все верно. Рекламные образцы товара в НУ продолжайте списывать в составе нормируемых рекламных расходов (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 22.02.2018 N 03-03-06/1/11485).
Переводить товар (счет 41) в материалы (счет 10) — не требуется.
Екатерина, благодарю за ответ