Добрый день. Готовлю декларацию 3-ндфл за 2025г по ИП на общей системе налогообложения. С доходами и расходами по предпринимательской деятельности все понятно. Не ясна ситуация как быть с процентами по депозитам в банках открытых именно на ИП (не на физ.лицо). Надо ли их учитывать в декларации 3-ндфл именно за 25 год? Начиная с 2026г тоже все понятно-не надо, а вот за 25г… На просторах интернета довольно противоречивая информация, на сайте ФНС я также не нашла разъяснений. Прошу помочь разобраться.
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Порядок начисления НДФЛ с депозитов ИП на УСН, АУСН, ЕСХН меняется с 2026 г.
С 2026 проценты по банковским вкладам всех ИП облагаются НДФЛ
ИП, применяющие ОСНО, при получении процентных доходов по вкладам уплачивают налог в соответствии с пунктом 6 статьи 228 Кодекса не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, если иное не предусмотрено статьей 228 Кодекса (письмо Минфина от 26 марта 2025 г. N 03-04-07/29855).
Поэтому данный порядок уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО действует и в 2025 г. Включать суммы процентов в 3-НДФЛ не нужно.
Проценты по вкладам ИП: новые правила налогообложения
Наталья, добрый день. Благодарю за ответ! Убрала депозиты из дохода ИП, получился убыток по году, причем значительный. Подскажите, пожалуйста, где можно найти подробную, а главное понятную инструкцию как при убытке заполнить декларацию 3-НДФЛ по предпринимателю на ОСНО? Искала на сайте ФНС, не нашла, там только образцы для физ.лиц, где убыток не подразумевается.
Специальной инструкции при формировании 3-НДФЛ с суммами к возмещению не предусмотрено.
Суммы к возмещению могут быть по различным причинам, поэтому нужно ориентироваться на основную инструкцию заполнения.
Общая инструкция — Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028).
Наш материал по теме.
Как ИП заполнить декларацию 3-НДФЛ в 1С