Добрый день!
Наша организация в феврале 2026 купила в Ситилинке телевизор за безналичный расчет по договору. Нам выдали бумажный счет-фактуру, а позже, в марте 2026, ее же прислали по ЭДО в pdf. Это не УПД и не в формате xml.
Телевизор мы оприходовали и передали в производство, так как он был куплен для собственных нужд организации.
Так как телевизор является прослеживаемым товаром, подскажите, нужно ли нам сдавать какую-то отчетность за 1 квартал 2026 по прослеживаемым товарам?
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Прослеживаемые малоценные или несущественные объекты учитываются по РНПТ до момента выбытия (Постановление Правительства от 01.07.2021 N 1108). Покупка прослеживаемого товара с НДС. Отражаете вычет входящего НДС в декларации по НДС, там же номер РНПТ в разделе 8
Поступление и выбытие одиночных прослеживаемых несущественных активов в 1С
При выбытие РНПТ надо сдать Отчет о прослеживаемых товарах. Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами (Приказ ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@) направляется в электронной форме не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом (п. п. 32, 33 Порядка о системе прослеживаемости, Постановление Правительства от 01.07.2021 N 1108). Если таких операций не было, нулевой отчет не сдается. Отчетность по прослеживаемым товарам за 1 квартал 2026 у плательщиков НДС, не освобожденных от уплаты налога в 1С (27.04.26)
А если нам представлена счет-фактура в pdf, не УПД и не в xml. Встретятся ли наша закупка с реализацией поставщика в ФНС для вычета НДС?
Если мы не принимаем к вычету НДС в этом периоде, так как у нас нет реализации, и оставляем сумму НДС к вычету на следующие периоды, все равно нужно сдавать отчетность по прослеживаемым товарам?
Если НДС к вычету не принимается, то операции покупки не указываются ни в декларации по НДС, ни в отчете о прослеживаемых товаров. Информация о данных товарах поступает в систему прослеживаемости от продавца (Письма ФНС от 03.09.2021 N ЕА-4-15/12520@, от 30.09.2021 N ЕА-4-15/13856@).
При передаче электронных документов применяем:
до 2026: по товарам — ТОРГ-12; по услугам или работам — акт; если есть НДС — счет-фактуру
с 2026: только УПД 5.03
Материал по теме:
Переход на электронный УПД с 2026 года — рекомендации ФНС
Спасибо за разъяснения, но после них у меня возникло еще несколько вопросов:
Я правильно понимаю, что отчет по прослеживаемости на поступление ТМЦ мы должны подать в том периоде, когда будем принимать входящий НДС к вычету?
Если этот период не будет соответствовать периоду приобретения, это не является признаком нарушения сроков для подачи отчета по прослеживаемости?
Т.е. передача телевизора для использования для нужд организации не является основанием для заполнения отчета о прекращении прослеживаемости?
Отчет по прослеживаемым товарам о прекращении прослеживаемости будет заполняться только при утилизации телевизора?
РНПТ будет указан в декларации по НДС с вычетом входящего НДС — в том квартале, когда решите вычет показать
Связи с Отчетом по прослеживаемости нет
Передача телевизора в эксплуатацию — это не выбытие. Отчета о прослеживаемости нет
Передача телевизора в производство, как комплектующая или его выбытие при утилизации Отчет о прослеживаемости есть
—
Если обобщить
По прослеживаемости алгоритм такой
Купили прослеживаемый товар с НДС
Приняли НДС к вычету, информация о поступлении такого товара попадет в книгу покупок и оттуда в декларацию по НДС
Не приняли НДС к вычету, никогда не примем НДС к вычету (например, в стоимость включаем) — информация о поступлении прослеживаемого товара никогда ни в какой отчет не попадет
Прихода не будет в отчетах
При этом, если будут причины, при которых заполняется Отчет о прослеживаемых товарах. Например, продаем такой объект, передаем его в производство, он выбывает на утилизацию. Тогда такую операцию включим в Отчет о прослеживаемых товарах
Выбытие будет по прослеживаемости, прихода нет
Он не нужен налоговой т.к. она его видит по документам поставщика и этого достаточно в данном случае
В Отчете о прослеживаемых товарах определенные операции, которые прописаны в правилах по прослеживаемости. Те, которые не при каких условиях не могут оказаться в декларации по НДС
Например, купили прослеживаемый товар у поставщика на УСН, освобожденного от НДС. В декларации по НДС не будет т.к. нет НДС, будет в Отчете о прослеживаемых товарах
Все выбытия, когда НДС не исчисляется, например, в производство передаем — тоже этот Отчет
Вычет НДС перенесен на другой квартал — в этом квартале будет декларация по НДС и данные о приходе прослеживаемого товара
Отражение поступления прослеживаемого товара и выбытия не связаны. Может не быть в отчетах прихода, а выбытие будет
В регистрах прослеживаемости данные будут в любом случае, даже если в декларации по НДС не показали приход
Поэтому при выбытии нужные данные заполнятся
Если передали в производство — прослеживаемый товар выбывает с концами. Превращается в продукцию, которая продается. Поэтому надо это событие показать в Отчете о прослеживаемости
Передали в эксплуатацию. Прослеживаемый товар, как был в организации, так и остался. Он используется. Поэтому не показываем в Отчете о прослеживаемости. Если сломается и будем передавать на утилизацию, тогда покажем