Войти в кабинетДобрый день.
Организация (ООО) на УСН Доходы минус Расходы.
ООО ведет учет реализации покупателям путевок как собственных, так и поступивших через агентские договора. Расчеты по всем сделкам происходят через эквайринг, средства поступают на расчетный счет авансом. Выделить, какие именно средства поступают на расчетный счет (собственных продаж или по агентским сделкам) не представляется возможным. Бухгалтер аутсорсинговой организации (ведет учет) предпочитает видеть учетные записи как реализацию собственных услуг и агентских услуг (не товаров), по последним формирует отчет комитенту по продажам. Не получается корректно выделить Доходы комитента в регистрах накопления, формируемым при проведении различных документов по движению ден.средств в расчетах и при зачете авансов (в документах Реализации). Практически все доходы попадают в КУДиР, как принимаемые к НУ УСН доходы, и не сторнируются позже, чтобы отразиться в графе Доходы комитента. Где-то при отражении операций закралась логическая ошибка. Помогите, пожалуйста, разобраться. На что важно обратить внимание?
Все комментарии (11)
Комментарии закрыты.
Приложение Agent-na-USN.docx
Добрый день!
По итогам месяца в доходы КУДиР у вас должны попасть суммы:
-реализация собственных тур.путевок
-комиссия за эквайринг
-агентское вознаграждение. При реализации услуг по агентскому договору доходом, учитываемым при исчислении налоговой базы, признается выручка агента в виде агентского вознаграждения.
Датой получения дохода = день поступления денежных средств(кассовый метод) (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Поступления агенту, в связи с исполнение обязательств по агентскому договору, за исключением вознаграждения агента, в составе доходов не учитываются (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ).
На расчетный счет у вас попадает общая сумма реализации (своя + по агентскому договору), поэтому можно выполнить такой маневр:
По итогам месяца/недели вы уже знаете за какие путевки поступили деньги.
Поэтому создаете 2 поступления на расчетный счет, либо дублируете уже созданное. И делите суммы поступления на свои и доход комитента. По своим реализациям в документе Поступление на расчетный в поле Аванс в НУ — указываете Доход УСН.
По реализациям комитента в поле Аванс в НУ — Доход комитента.
Дата и номер документа поступления указываете одинаковый.
Пример, как отразить реализацию услуг комитента посмотрите, пожалуйста, во вложении.
Здравствуйте. Видите ли, то, что вы написали, понятно. Спасибо. Вариант с применением вида операции «Оплата от покупателя» известен и понятен. Но дело в том, что: а) загружается из клиент-банка реальное движение денежных средств; а там практически всё время эквайринговые операции в поступлениях на расчетный счет; в Поступлении на расчетный счет с видом операции » по платежным картам» нет поля для указания «доход УСН» или «Доход комитента»; б) практически постоянно это авансы как по агентским продажам, так и по прямым продажам; в зачислении по одному документу могут попадать суммы как по прямым продажам, так и по агентским. Я ознакомилась с предложенной схемой во вложении. Однако кажется, что это не совсем наш случай. .. В предложенном примере нет ни одной операции по эквайрингу. А у нас именно такие зачисляются на расчетный счет, и загружаются автоматом из банковской выписки. Кроме того, не понятно, что означает предложение : по итогам месяца создать записи по расчетному счету с выделением разных доходов… Усн и Комитента… Дополнительный оборот по банку? Изменить фактический оборот по 51счету?
Приложение
Спасибо за уточнения.
Для моделирования вашей задачи в базе, уточните, пожалуйста:
-предоплату от покупателя отражаете документом Операция по платежной карте в разделе Банк и касса — Касса — Операции по платежным картам, Вид операции —Оплата от покупателя?
-реализацию путевок оформляете документом Отчеты о розничных продажах?
— как происходит расчет с комитентом? вы переводите ему сумму путевок за минусом удержания своего вознаграждения?
«Кроме того, не понятно, что означает предложение : по итогам месяца создать записи по расчетному счету с выделением разных доходов… Усн и Комитента… Дополнительный оборот по банку? Изменить фактический оборот по 51счету?»—нет задваивать не надо. Надо «разбить» (разделить) поступление по платежной карте на свои не и не свои доходы
Добрый день. В схеме текущего отражения есть 5 видов документов, пытаемся завершать цепочки по мере возможности. Отчет о розничных продажах не применяется.
1) Постоянно загружаются выписки, там Поступление на р/сч с видом операции «поступления по платежным картам», контрагент- Сбербанк, договор (прочее) — дог.эквайринга, общий для всех видов реализации (собственных и агентских).
2) Операция по платежной карте — вносим в начале месяца от контрагента Физ.лицо (или Покупатель, пытались разделить продажи по контрагентам) на общую сумму последующих реализаций агентских услуг за месяц»;
3) реализация агентских услуг за месяц отражается документом «Реализация (с видом товары, услуги, комиссия) «; в нём заполняются суммы на вкладке «агентские услуги» в полной сумме продажи покупателю; эта же сумма относится на комитента-поставщика услуг с видом договора «с комитентом (принцип.) на реализацию» ; как у вас в файле с разъяснениями выше; таких комитентов за период несколько, соответственно по каждому создается свой документ Реализации (товары, услуги, комиссия) за месяца, где указывается за счет какого комитента происходит перевыставление суммы за услуги (туры);
4) по окончании месяца вносится документ «Отчет комитенту (на продажу)», в выделением своего агентского вознаграждения, и указанием суммы продаж по договору. Так же как у вас в файле. Происходит отражение в БУ реализованного агентского вознаграждения и вычет этого вознаграждения из суммы общей задолженности комитенту по реализациям; аналогично создаются в конце периода Отчеты комитенту по продажам для остальных контрагентов-комитентов;
5) после этого происходит выплата (перечисление) стоимости туров комитенту за вычетом агентского вознаграждения. Также создаются Списания с расчетного счета и по остальным контрагентам-комитентам, по расчетам.
Вы указали, что «надо «разбить» (разделить) поступление по платежной карте на свои и не свои доходы». И нам этого хочется. Только всё стекается на один договор эквайринга. А там постоянно «каша» на сч. 57.03. Как работает программа в части отслеживания: доход УСН или доход комитента?
Приложение Tur.putevki.docx
Добрый день!
Смоделировала вашу задачу в базе. Посмотрите, пожалуйста.
В результате в КУДиР отражается доход от реализации собственных путевок+ вознаграждение по агентскому договору. В расходах — комиссия по эквайрингу.
Здравствуйте. Спасибо большое. Такой вариант рассматривался мной самостоятельно несколько раньше, мне он кажется довольно верным. Но я в начале писала, цитирую: «Бухгалтер аутсорсинговой организации (ведет учет) предпочитает видеть учетные записи как реализацию собственных услуг и агентских услуг (не товаров), по последним формирует отчет комитенту по продажам. » Меня попросили разобраться именно со схемой, где отражаются реализации услуг и агентских услуг. Но почему-то плохо срабатывает схема для целей УСН (КУДиР при УСН по агентским услугам). Понять бы хотя бы , почему?
Добрый день!
Не совсем понимаю ваше уточнение.
«Бухгалтер аутсорсинговой организации (ведет учет) предпочитает видеть учетные записи как реализацию собственных услуг и агентских услуг (не товаров), по последним формирует отчет комитенту по продажам. » — вы имеете ввиду, что при поступлении путевок от комитента, бухгалтер в поступлении указывает номенклатуру -услуги?
«Меня попросили разобраться именно со схемой, где отражаются реализации услуг и агентских услуг. » — здесь тоже поясните , пожалуйста. Реализация услуг комитента и агентские услуги, т.е. вознаграждение агента отражается в Отчете комитенту , закладка Товары и услуги. В КУДиР попадает именно сумма вознаграждения агента.
Доброго времени суток. 1. Да, бухгалтер указывает номенклатуру «услуги», и использует не поступление услуги, естественно, а сразу реализацию на вкладке «агентские услуги». В начале обсуждения вы сами предлагали схему с реализацией агентских услуг. В этом случае не вводится никакого поступления от комитента-поставщика. 2. Я выше всю схему, которую пытается применять бухгалтер, расписала. И, конечно же, без Отчета комитенту о продажах не обойтись. Там указывается и агентское вознаграждение, и информация о продажах услуг. Вопрос: можно ли без поступления товаров на комиссию (туры) от комитента заставить правильно отрабатывать для целей УСН выше описанную мной последовательность документов в БП3.0? с услугами, а не с товаром. Вы же сами выше привели файлик с пояснениями, но только не учли в нем движения по эквайрингу. Сможете ли вы помочь докрутить именного такой вариант при совместных продажах туров (своих и туров комитента) как услуг, и при этом учесть, что расчеты происходят по эквайрингу .? По факту только по одному договору с банком-эквайером. Необходимо правильное формирование КУДиР у агента в части продаваемых физлицам услуг комитента. Чтобы в КУДиР не признавалось в налоговой базе УСН поступление по эквайрингу ден.средств от «покупателей услуг комитента». Чтобы такие средства от покупателей не считались бы авансом (выручкой) в размере всей суммы поступлений. Однако возможно было бы правильным, чтобы аванс в части агентского вознаграждения признавался бы в налогооблагаемой базе сразу, в момент поступления средств на р/счет по эквайрингу.
Приложение Tur.putevki.-VARIANT-2.docx
Добрый день!
В примере, который я высылала в самом начале, без поступления товара от комитента. По факту он есть. Я высылала вам модель, чтобы было видно, что в КУДиР отражается только Вознаграждение агента. А поступление средств от продажи товара агента — нет.
Высылаю вам алгоритм действий без поступления тур.путевок от комитента.
Спасибо. Вы никак не отметили про выделение аванса (для целей своевременного обложения единым налогом при УСН) в части агентского вознаграждения в средствах, полученных от покупателя. Бытуют разные трактовки такого момента. Например: в части средств, поступающих от покупателя, уже присутствует аванс по агентскому вознаграждению (будущей выручке агента) в доле процента по договору с комитентом. В 1с это не реализовано. А нужно ли каким-то образом выделять?
Добрый день!
Для того, чтобы отразить аванс в части агентского вознаграждения, необходимо:
-оформить документ Операции, введённые вручную: Д 76.09 К 62.02 — сумма вознаграждения, датой получения аванса
-оформить Запись в КУДиР , раздел 1 на сумму дохода( вознаграждения), датой получения аванса
-в отчете Комитенту , закладка Расчеты убрать галочку в поле Удержать комиссионное вознаграждение из выручки комитента.
Аванс комиссионного вознаграждения в КУДиР отразится датой поступления аванса.