Продажа неремонтопригодной запчасти снятой во время ремонта вагона

Вопрос задал Ирина П.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.81/10)

Здравствуйте. Как в 1с КОРП отразить продажу неремонтопригодной запчасти снятой с собственного вагона во время ремонта? Какие операции для этого используются?

Вагон — ОС. Продажа снятой неремонтопригодной запчасти самому ремонтному депо.

Метки вопроса: —

Все комментарии (11)

  1. Добрый день!
    Оприходование непригодной запчасти оформите документом Оприходование товаров:
    -Дт 10 (или 41) Кт 91.01 – оприходована запчасть.
    Реализация запчасти отражается документом Реализация (акты, накладные, УПД) вида Товары (накладные, УПД)
    Документ формирует проводки:
    — Дт 91.02 Кт 10 (или 41) — списание себестоимости материалов
    — Дт 62.01 Кт 91.01 — выручка от реализации материалов/товаров.
    Поступление денежных средств от покупателя: Дт 62 Кт 51, документ Поступление на расчетный счет.

    Дополнительно можно посмотреть

    Активы от ликвидации ОС с 2021
    .

  2. Как я поняла из предложенной к изучению статьи, то:
    До 2021 года оценка активов производилась по рыночной цене на дату их оприходования (п. 9 ПБУ 5/2001):
    Дт 10 Кт 91.01
    Отсюда следует, что оприходование снятой ЗЧ с 2021 года не должно отражаться на счете дохода 91.01.
    А как в таком случае ее приходовать?

  3. Считаю, что в вашем случае запчасть это новый актив.
    Ранее активом призналось ОС, но не запчасть, тем более что запчасть заменили.

  4. Как же новый актив? В статье же написано и наш аудитор на это ссылается:
    Но! Исходя из экономического смысла – это не верно. В момент извлечения активов от ликвидации ОС поступления новых активов не происходит, и экономических выгод организация не получает, т.к. ОС уже признавалось активом организации. Доход должен быть признан в момент продажи данных активов (п. 12 ПБУ 9/99), но не в момент их извлечения (Рекомендация БМЦ от 24.04.2015 N Р-63/2015).

  5. Из Консультант+

    «Вторичное сырье, оставшееся при строительстве, монтаже, модернизации, реконструкции, плановом ремонте ОС, с кредита счета 08 приходуют как запасы или как ДАП (п. 15 ФСБУ 26/2020).»
    Как я поняла: Д10(41) К08
    А какой операцией это можно отразить в 1с и как закрывается счет 08 при реализации ДАП?

  6. В БУ выбывающая запчасть будет приходоваться по нулевой стоимости, если ОС не разбирается. Ее стоимость может формироваться из затрат, которые понесли при ее изъятии — стоимость разбора детали, демонтаж. Скажите, были ли у вас такие затраты?

  7. Затраты общие — это стоимость ремонта вагона (в лизинге вагон). Мы приходовали по той цене, по которой и продавали. И делали это, как Вы и писали выше:
    Дт 10 Кт 91.01 – оприходована запчасть (в день реализации) 1300 руб (аудитор не согласен с этой проводкой)
    затем реализация
    Дт 91.02 Кт 10 — списание себестоимости материалов 1300 руб
    Дт 62.01 Кт 91.01 — выручка от реализации материалов/товаров. 1300+НДС
    Дт 91.02 Кт 68.02 — НДС

  8. А где у нас было написано что приходовать надо по той цене, что продаем? Так не должно быть у нас в материалах и дата не совпадает с датой реализации.
    Себестоимость детали — сумма затрат на ее изъятие, но она не равна рыночной, т.е. дате продажи

  9. Сумма затрат на ее изъятие нам не известна и никогда не будет известна, т.к. все это в сумме затрат на ремонт.
    Вопрос у нас стоит не в цене, а в том, как оприходовать. Аудитор рекомендует Д10 (41) К 08.
    Но как это отразить? Какой операцией? И как закрывать счет 08?

  10. Если решаете оформить проводкой Д10 (41) К 08.
    Тогда оформите документом Оприходование товаров. Далее в движении документа установите Ручную корректировку и поправьте проводку.
    Ну, либо оприходовать документом Операци, введенные вручную, если не хотите вносить ручные корректировки.
    Далее документом Операции, введенные вручную: К 08.ХХ Д 91.01 закроете счет 08.

Комментарии закрыты.