Как отражается продажа лизингового имущества в Регистре финансовых результатов в 1С

1. Добрый день, Евгения!

   Ранее мы с вами обсуждали в вопросе: Продажа лизингового автомобиля после выкупа в 1С

   Первоначальная стоимость ОС при выкупе из лизинга:

   — в БУ формируется из лизинговых платежей и выкупной стоимости;
   — в НУ – формируется из выкупной стоимости (Письма Минфина от 25.10.2019 N 03-03-06/1/82149, от 28.01.2019 N 03-03-06/1/4571).

   Так как в НУ автомобиль учитывается по выкупной стоимости, при продаже его вся цена реализации (без НДС) за минусом выкупной стоимости будет признаваться доходом и облагаться налогом на прибыль.

   В вашем случае выкупная стоимость автомобиля — 833,33 руб. без НДС, была списана в документе Выкуп лизингового имущества.

   Соответственно при реализации автомобиля по стоимости 3 200 000 руб. (2 666 666,67 руб. + НДС 533 333,33 руб.) — доход составит 2 666 666,67 руб.

   Получается, что вся сумма реализации автомобиля, бывшего в лизинге, будет признаваться в НУ доходом.

2. Доброе утро. У меня в отчет о прибылях и убытках форма 2,в стр.2340 прочие доходы входит 2 666 666,66 (стоимость продажи-НДС); в стр.2350 прочие расходы 2 307 235,57 (поступило в лизинг (без НДС)-амортизация). Вопрос: надо ли корректировать Ф2 вручную?

3. Как мы говорили выше, стоимость объекта лизинга разная в БУ и в НУ.

   Вследствие этого в НУ вся сумма реализации автомобиля, бывшего в лизинге, будет признаваться доходом, а в БУ будут расходы:

   — балансовая (остаточная) стоимость ОС — первоначальная стоимость, уменьшенная на амортизацию и обесценение (п. 42 ФСБУ 6/2020);
   — затраты, связанные с реализацией (демонтаж, транспортировка, оценка и др.) (п. 44 ФСБУ 6/2020).

   Финансовый результат в БУ

   Разница между доходом и расходом от реализации ОС признается свернуто в составе прибыли (убытка) периода, в котором списывается объект ОС:

   — если доход — по стр. 2340 «Прочие доходы»;
   — если расход — по стр. 2350 «Прочие расходы» (п. 44 ФСБУ 6/2020).

   Подробнее посмотрите, пожалуйста в нашем материале:

   Реализация основного средства — отражение в 1С

4. Не поняла. Корректировать Ф2 или нет?

5. Корректировку ОФР производим для отражения финансового результата свернуто по п. 44 ФСБУ 6/2020:

   если прибыль:

   — из строки 2340 «Прочие доходы» вычесть суммы по Дт 91.02 Кт 01.09, т. е. балансовую стоимость ОС;
   — к строке стр. 2350 «Прочие расходы» прибавить суммы по Дт 91.02 Кт 01.09, т. е. «очистить» расходы от реализации ОС;

   если убыток:

   — из строки 2340 «Прочие доходы» отнять сумму, вычисленную по формуле (Дт 91.01 — Дт 91.02 Кт 68.02), т. е. «очистить» доход от реализации ОС;
   — к строке 2350 «Прочие расходы» прибавить сумму, вычисленную по формуле (Дт 91.01 — Дт 91.02 Кт 68.02), оставив там только убыток от реализации ОС.

   Подробнее в статье, раздел Финансовый результат в БУ:

   Реализация основного средства — отражение в 1С

Комментарии закрыты.