Добрый день!
Наша организация в 20 году купила акции типа фейсбук, зум, майкрософт.
Я правильно понимаю, что в декларацию я заношу их под кодом 2 — акции, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг?
В начале 2022г. мы передали эти акции другому брокеру, а в 3 кв 2022 продали.
Доход от выбытия (стр 010) — это сколько нам брокер перечислил денежных средств, так?
А в расходы, связанные с приобретением (стр. 020) я по идее должна взять стоимость акций при покупке. Так?
Получит ли налоговая какие-то сведения от брокера? Наш последний брокер не знает стоимость акций при покупке, наверное покажет другую сумму.
Высылаю скрин Листа 05, где рассчитываю базу по продаже акций и ОСВ по 58 счету.
Помогите, пожалуйста, заполнить Лист 05 декларации по налогу на прибыль.
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Ирина!
В соответствии с п. 16.4 порядка заполения декларации по налогу на прибыль (Приказ ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (ред. от 05.10.2021))
«При указании по реквизиту «Вид операции» кода «2» отражается расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученными первичными владельцами государственных ценных бумаг в результате новации.»
Вы не являетесь первичными владельцами государственных ЦБ в результате новации, поэтому Лист 05 вам заполнять не нужно.
Выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, указывается в Приложении 1 к Листу 02 по стр. 023 (п. 6.2 Порядка заполнения декларации по прибыли).
Расходы, связанные с реализацией таких акций (в т.ч. цена приобретения, затраты на покупку и реализацию) отражаются в Приложении 2 к Листу 02 по стр. 72 (п. 7.6 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Обращаю ваше внимание, что доходы и расходы, отражаемые в декларации должны быть документально подтверждены.
Если брокер перечислил вам полную стоимость ЦБ, не вычитая стоимость своих услуг и другие расходы, то, вероятно это и будет выручкой от реализации ЦБ. Но лучше внимательно изучить договор с брокером.
Что касается обязанности брокера сообщать о сделках в ИФНС, уточните, пожалуйста, на основании какого документа наступает такая обязанность и в связи с чем?
Спасибо большое!
Если б я знала, я не спрашивала. Где-то краем уха слышала, что налоговая знает где что по акциям происходит, но видимо неправильно. Просто хотела уточнить. Интересно, запрашивает ли налоговая информацию по таким сделкам у нас…
Нет, брокер нам не полную стоимость перечислил. А я, значит, полную стоимость указываю?
А какой документ от брокера надо требовать? У нас есть возможность из личного кабинета скачивать отчеты. Они подписаны электронной подписью. Высылаю пример отчета. Это же можно считать документальным подтверждением?
У предыдущего брокера отчет другого вида, но тоже примерно такое же содержание.
Да, такой документ, подписанный электронной подписью, можно считать юридически значимым (ст. 6 Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ). Выручкой будет сумма без комиссий посредников. Комиссионное вознаграждение можно отразить в составе расходов.
Сведения о доходах по ЦБ ИФНС получает из декларации по налогу на прибыль брокера. В случае необходимоти, может запросить уточняющие сведения по контрагентам при камеральной проверке или другом виде контроля, как у любого налогоплательщика.
Спасибо большое! Комиссию как отдельную сумму я в этом отчете, который прислала вам в предыдущем ответе, не нашла. Я могу ее только вычислить: изменение стоимости портфеля (как сумма по всем выбывающим акциям) минус деньги, которые поступили на р/сч (они указаны в одной из таблиц). Но наверное это неправильно?
И остается вопрос о том, какие расходы по приобретению акций я должна в декларации по прибыли указывать.
Мы акции купили в 20 году, а новому брокеру передали в 22. Мне конечно выгоднее показать цены, по которым я второму брокеру передала ЦБ. И у нас тогда данные с брокером сойдутся. Но ведь наверное это неправильно?
Мы консультируем по 1С Бухгалтерия 3.0. т.е. как ту или иную операцию отразить в программе. Не хотелось бы вас вводить в заблуждение. Рекомендуем дополнительно проконсультироваться с налоговым юристом или аудитором, специалистом по управлению ценными бумагами. Какую информацию подает брокер — надо уточнить у него. У брокера, как правило и информационная поддержка есть, где можно вопросы задавать. Я могу лишь высказать свое мнение.
Сумма, полученная расчетным путем, если показатели для расчета взяты из первичных документов, может подтверждать расходы. Комиссии, которые я имела в иду — суммы, указанные в таблице 1.3. Начисленные сборы/штрафы (итоговые суммы). Но входит ли комиссия, удержанная при перечислении в эти суммы я не знаю.
Что касается расходов по приобретению акций, думаю, что следует указать фактические затраты, которые понесла организация при покупке ЦБ. Скорее всего, это сумма, затраченная в 2020 году.
Сумма ваших расходов на приобретение акций не должна совпадать с расходами, которые нес брокер. Каждый ведет свой учет расходов и доходов.
Лариса, спасибо вам большое!