Применение АУСН

Индивидуальную консультацию запросил Татьяна П.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.89/10)

Добрый день!
ООО на АУСН, доходов за январь нет,расходы производились.Может ли ООО учесть расходы января в расчете налога за февраль ? И как это можно сделать?Через уполномоченный банк?Убрать просто из расходов ,а потом их снова разнести и поставить в расходы?

Заранее благодарю за ответ!

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте, Татьяна!

    Если в отчетном периоде (месяц) у налогоплательщика на АУСН «доходы-расходы» убыток, вся сумма учтется налоговой в последующих периодах в порядке возникновения убытка, убирать расходы из января не нужно (ч. 5, 6 ст. 9, ст. 10 ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

    Например:
    — январь доходов нет, расходы — 50 тыс.
    — февраль доходы 30 тыс. расходы 50 тыс. перенесены с января, нужно уплатить минимальный налог 3% с 30 тыс., т.к. расходы превышают доходы
    30 тыс. х 3% = 900 руб. минимальный налог
    Расходы в сумме 20 тыс. перенесены на март.

    Формула расчета налога при убытке:
    Сумма налога АУСН = (доходы — расходы — убыток) х 20%

    Если по формуле получается отрицательная сумма, налог считаем по формуле:
    Сумма налога АУСН (мин) = доходы х 3%

    При определении налога за последующие месяцы разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным по стандартной ставке 20%, можно учесть в расходах.
    Это также позволяет увеличить размер убытка, который можно перенести на следующие налоговые периоды. (ч. 4 ст. 9 ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

    Все материалы по АУСН здесь

Добавить комментарий