Добрый день! Помогите разобраться пожалуйста!
У нас валютный контракт с Китаем на экспорт несырьевых товаров.
Поступила предоплата 1000 USD, продали на 980 USD. Реализация в том же квартале, в котором подаются документы для подтверждения НДС 0%.
1) Поступили деньги на валютный счет 08.02.2021 1000USD по курсу ЦБ 75,1107
1000*75,1107= 75110,70руб
2) Обменяли валюту на рубли 08.02.21 по курсу БКС 74,2143
1000*74,2143=74214,30руб
Курсовая разница составила 896,40 руб (сч 91.02)
3) Реализовали товар на экспорт 30.03.21 на 980 USD по курсу ЦБ 75,8287
980*75,8287=74312,12 руб
ВОПРОСЫ:
1) По какому курсу считать выручку для целей НДС? ( в соответствие с какой ст. НК, ПБУ и т.д.?)
2) По какому курсу считать выручку для целей налога на прибыль? ( в соответствие с какой ст. НК,ПБУ и т.д.?)
3) Как отразить курсовую разницу при ее возникновении между датой получения аванса и реализации? ( в соответствие с какой ст. НК, ПБУ и т.д?)
4) В каком разделе декларации по НДС указываются налоговые вычеты по приобретенным несырьевым товарам на экспорт в Китай ?
Здравствуйте!
Посмотрите, пожалуйста, материал, в нем разобрана эта тема. Отражать надо по изложенному ниже алгоритму
Реализация на экспорт в дальнее зарубежье несырьевых товаров
Экспорт в дальнее зарубежье несырьевых товаров подтвержден в течение 180 дней
Останутся вопросы, пишите и разберем.
Ссылка на которую ссылается ваш эксперт, не соответствует заданному нами вопросу, меня интересует 1) при получении 100% предоплаты выручка от реализации товаров в целях налога на прибыль по какому курсу определять?
2)выручка в целях определения налоговой базы по НДС по какому курсу? (раздел 4 декларации по НДС
3) как в таких случаях посчитать курсовую разницу?
Если вы отразите по алгоритму выше, то все расчеты в 1С пройдут в автоматическом режиме в т.ч. расчет по курсовой разнице.
По вопросам
Прибыль и БУ. Выручка в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату признания дохода, т.е. реализации, но курс так же зависит от порядка оплаты (п. 9 ПБУ 3/2006; п. 8 ст. 271 НК РФ).
Оплаченная часть оценивается по курсу на дату предоплаты.
НДС. Налоговая база по НДС в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату реализации (п. 3 ст. 153 НК РФ), курс на дату аванса не учитывается. Поэтому выручка в БУ и НУ может отличаться от налоговой базы по НДС.
При пересчете выручки из валюты в рубли для:
БУ и НУ применяется курс ЦБ РФ на дату аванса в вашем случае (п. 9 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ);
расчета налоговой базы по НДС используется только курс ЦБ РФ на дату отгрузки товаров (п. 3 ст. 153 НК РФ).
Курсовая разница рассчитывается автоматически в 1С по следующему алгоритму
Что такое курсовая разница?
Продажа валюты
Авансы, полученные и выданные в валюте, в дальнейшем не переоцениваются в БУ и в НУ. Рублевая оценка аванса фиксируется по курсу ЦБ РФ на дату аванса (п. 7, п. 10 ПБУ 3/2006, п. 11 ст. 250 НК РФ, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).
В момент продажи валюты происходит переоценка валютных остатков по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции (п. 7 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ).
В результате этого возникают курсовые разницы.
После покупки валюты обслуживающий банк зачисляет выручку от продажи валюты в рублях на расчетный счет Организации.
При продаже иностранной валюты валютная сумма пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ (п. 4, 5 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ). Если курс ЦБ РФ отличается от курса продажи, то возникает разница:
положительная, учитываемая в составе прочих доходов в БУ и внереализационных доходов в НУ, если курс ЦБ РФ ниже курса вашего банка (п. 7 ПБУ 9/99, п. 2 ст. 250 НК РФ, пп. 10 п. 4 ст. 271 НК РФ);
отрицательная, учитываемая в составе прочих расходов в БУ и внереализационных расходов в НУ, если курс ЦБ РФ выше курса вашего банка (п. 11 ПБУ 10/99, пп. 6 п. 1 ст. 265 НК РФ, пп. 9 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Разница между фактическим курсом продажи валюты и официальным курсом Банка России является:
в БУ не курсовой разницей, а доходом или расходом от продажи валюты;
в НУ курсовой разницей.
Что касается вычета входящего НДС, то он в разделе 3 декларации по НДС в периоде приобретения товаров при выполнении условий для вычета.
спасибо. у нас так и получилось. только у нас получилась разница в определение выручки от реализации товаров в целях по налогу на прибыль и НДС.
выручка от реализации товаров в целях налога на прибыль при 100% предоплате 72730,01 ( в нашем примере), выручка в целях определения налоговой базы по НДС 74312,12 ( в день реализации в нашем примере). Подскажите учитывается и как разница 1582,11? или просто в декларации по НДС раздел 4 ставим выручку 74312,12, а в декларации по прибыли ставим выручку 72730,01 и никак разницу не учитываем?
Разница будет в вашем случае между БУ, НУ (пересчет в руб. с учетом аванса) и базой для НДС (пересчет в руб. без учета аванса).
Все отчеты (бух отчетность, декларация по прибыли, декларация по НДС) заполняются в автоматическом режиме в 1С, вручную ничего делать не нужно.
Разницу выделять и отдельно отражать тоже. У каждого налога свои правила расчета.
Спасибо огромное, Вы нам очень помогли.Мы первый раз работаем с экспортом в валюте.Очень все хорошо и понятно нам разъяснили.
Рада, если помогла. Обращайтесь!