УСН доходы-расходы, учет лизингового имущества в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Александр Д. (Московская область)

Ответственный за ответ: Почекуева Екатерина (★9.95/10)

Добрый день! Подскажите как правильно отразить ППА в 1С. Поступил автомобиль в лизинг, надо его отразить как право пользование активом, не могу найти как это сделать. Спасибо!

Метки вопроса: —
Все комментарии (11)

  2. Доброе утро! Посмотрела, особо разницы не нашла. Получается мы также заводим ОС марку автомобиля и добавляем к названию ППА? И в документе указываем налоговый учет у лизингодателя? Все остальное также осталось, все верно? Или я что-то пропустила?
  3. Почекуева Екатерина Почекуева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Получается мы также заводим ОС марку автомобиля и добавляем к названию ППА?

    Не нужно добавлять к названию ППА,
    из счета учета 01.03 Арендованное имущество видно, что имущество не в собственности, это учет права пользования активом.

    И в документе указываем налоговый учет у лизингодателя?

    Верно, с 2022 лизинговые основные средства учитывает в НУ только лизингодатель-собственник этих объектов.

  4. А у нас в НУ будут учитываться лизинговые платежи, верно?
    И еще, выкуп отдельно по договору купли-продажи, на 01.03 ставлю сумму по лизинговым платежам, а после перехода права буду принимать на 01.01 по выкупной сумме в УПД для налогового учета, и в БУ первоначальная стоимость увеличится на выкупную. Верно?

    Что-то я с этими ППА запуталась…
  5. Почекуева Екатерина Почекуева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Выкуп отдельно по договору купли-продажи, на 01.03 ставлю сумму по лизинговым платежам?

    Нет, стоимость ППА формируется из суммы всех лизинговых платежей и выкупной цены, т. е. полной стоимости сделки, включая НДС, — если выкупная стоимость указана в договоре лизинга или договоре купли-продажи (даже если в договоре лизинга указано, что выкуп производится по отдельному договору)(п. 10, 14 ФСБУ 25/2018, п. 1 ст. 28 Закона N 164-ФЗ).

    Проводки в БУ:
    Д 01.03 К 08.04.2 — принятие на учет ППА, сумма всех лизинговых платежей и выкупной цены
    Д 26 К 02.03 — начисление амортизации в БУ

    После перехода права буду принимать на 01.01 в БУ первоначальная стоимость увеличится на выкупную?

    Нет, в сумму ППА уже входит выкупная стоимость.

    Выкуп лизингового имущества проводки БУ
    Д 01.01 К 01.03 — перенесение ОС в состав собственных
    Д 02.03 К 02.01 — перенесение амортизации, начисленной в периоде лизингового договора

    У нас в НУ будут учитываться лизинговые платежи, верно?

    Да, потому что в НУ по договорам, заключенным начиная с 2022 года, лизинговое имущество учитывает и амортизирует лизингодатель (п. 1 ст. 256 НК РФ).

    Проводки в НУ:
    Д 01.К (Корректировка стоимости арендованного имущества) К 08.04.2 — учет разницы между стоимостью ОС в БУ и НУ
    Д 26 К 01.К — списание в расходы НУ лизинговых платежей

    После перехода права буду принимать на 01.01 по выкупной сумме в УПД для налогового учета?

    Верно, выкуп лизингового имущества проводки НУ

    Д 01.09 К 01.К — корректировка выкупной стоимости в НУ
    Д 26 К 01.09 — признание в текущих затратах неамортизируемого имущества.

    Дополнительно
    Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования в 1С (ПРОФ)
    .

  6. Корректировка выкупной стоимости за счет неамортизируемой части в НУ, каким документом оформляется?
    Прикрепила файл формирование проводок из 1С (как у нас) посмотрите пожалуйста. Немного по-другому, поэтому и недопонимание…
  7. Почекуева Екатерина Почекуева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Благодарю за уточнение, да счет 01.К — он для тех, кто на ОСНО.

    У УСН есть своя специфика в отражении.
    Уточните, пожалуйста, у вас ООО УСН доходы или доходы — расходы?

  8. Доброе утро! Доходы — расходы.
  9. Почекуева Екатерина Почекуева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Посмотрите, пожалуйста, файл во вложении.
    Останутся вопросы пишите!

    docx OOO-D-R-lizing

  10. Добрый день! Посмотрю, проанализирую, если что — напишу. Спасибо большое за детальный разбор моей ситуации.
  11. Почекуева Екатерина Почекуева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:
    Рада помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Поступление в аренду полностью самортизированного имущества в 1С Доброго времени суток! Организация арендует блок-контейнеры и бытовку. В акте приемки по передаче имущества арендодатель не отразил балансовую стоимость предметов…
  2. Возмещение предупредительных мер Как правильно отразить возмещение предупредительных мер из ФСС в налоговом учете? Во вложении представлен файл в котором отразили операцией в…
  3. Корректировочная декларация по НДС, если надо убрать ошибочную реализацию за прошлый квартал в 1С День добрый, прошу помочь с вопросом - ООО ОСНО, за 1 кв.2020 была ошибочно проведена реализация, как сделать корректировочную декларацию…
  4. Корректировка реализации в сторону увеличения Добрый вечер. Как отразить в 1с корректировку реализации в сторону увеличения, корректировка как исправление ошибки, допущенной в 1 и 2…

Статьи по этой теме

  1. Как задать условия труда без перевода на должность в ЗУП 3? Сотрудник периодически работает в условиях с тяжелыми условиями труда, но остается на той же должности. Можно это отразить в ЗУП…
  2. Как отразить операцию в 1С, если акт оформлен от филиала, а счет-фактура — от головной организации? Как отразить операцию в 1С, если акт выполненных работ оформлен от филиала, а счет-фактура — от головной организации? Операцию можно…
  3. Как ИП отразить возврат вычета НДФЛ на ЕНС, если это возврат относится к личным налогам физлица в 1С? ИП подал декларацию на возврат НДФЛ, как физлицо (вычет за лечение, есть еще одно место работы). Там был указан р/счет…
  4. Как отразить списание кредиторской задолженности, чтобы оно попало в доходы на УСН? Как отразить списание кредиторской задолженности, чтобы оно попало в доходы на УСН? Списание кредиторской задолженности на УСН отразите по алгоритму,…