ППА

Вопрос задал Александр Д. (Московская область)

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★9.98/10)

Добрый день! Подскажите как правильно отразить ППА в 1С. Поступил автомобиль в лизинг, надо его отразить как право пользование активом, не могу найти как это сделать. Спасибо!

Все комментарии (11)

  2. Доброе утро! Посмотрела, особо разницы не нашла. Получается мы также заводим ОС марку автомобиля и добавляем к названию ППА? И в документе указываем налоговый учет у лизингодателя? Все остальное также осталось, все верно? Или я что-то пропустила?

  3. Получается мы также заводим ОС марку автомобиля и добавляем к названию ППА?

    Не нужно добавлять к названию ППА,
    из счета учета 01.03 Арендованное имущество видно, что имущество не в собственности, это учет права пользования активом.

    И в документе указываем налоговый учет у лизингодателя?

    Верно, с 2022 лизинговые основные средства учитывает в НУ только лизингодатель-собственник этих объектов.

  4. А у нас в НУ будут учитываться лизинговые платежи, верно?
    И еще, выкуп отдельно по договору купли-продажи, на 01.03 ставлю сумму по лизинговым платежам, а после перехода права буду принимать на 01.01 по выкупной сумме в УПД для налогового учета, и в БУ первоначальная стоимость увеличится на выкупную. Верно?

    Что-то я с этими ППА запуталась…

  5. Выкуп отдельно по договору купли-продажи, на 01.03 ставлю сумму по лизинговым платежам?

    Нет, стоимость ППА формируется из суммы всех лизинговых платежей и выкупной цены, т. е. полной стоимости сделки, включая НДС, — если выкупная стоимость указана в договоре лизинга или договоре купли-продажи (даже если в договоре лизинга указано, что выкуп производится по отдельному договору)(п. 10, 14 ФСБУ 25/2018, п. 1 ст. 28 Закона N 164-ФЗ).

    Проводки в БУ:
    Д 01.03 К 08.04.2 — принятие на учет ППА, сумма всех лизинговых платежей и выкупной цены
    Д 26 К 02.03 — начисление амортизации в БУ

    После перехода права буду принимать на 01.01 в БУ первоначальная стоимость увеличится на выкупную?

    Нет, в сумму ППА уже входит выкупная стоимость.

    Выкуп лизингового имущества проводки БУ
    Д 01.01 К 01.03 — перенесение ОС в состав собственных
    Д 02.03 К 02.01 — перенесение амортизации, начисленной в периоде лизингового договора

    У нас в НУ будут учитываться лизинговые платежи, верно?

    Да, потому что в НУ по договорам, заключенным начиная с 2022 года, лизинговое имущество учитывает и амортизирует лизингодатель (п. 1 ст. 256 НК РФ).

    Проводки в НУ:
    Д 01.К (Корректировка стоимости арендованного имущества) К 08.04.2 — учет разницы между стоимостью ОС в БУ и НУ
    Д 26 К 01.К — списание в расходы НУ лизинговых платежей

    После перехода права буду принимать на 01.01 по выкупной сумме в УПД для налогового учета?

    Верно, выкуп лизингового имущества проводки НУ

    Д 01.09 К 01.К — корректировка выкупной стоимости в НУ
    Д 26 К 01.09 — признание в текущих затратах неамортизируемого имущества.

    Дополнительно
    Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования в 1С (ПРОФ)
    .

  6. Корректировка выкупной стоимости за счет неамортизируемой части в НУ, каким документом оформляется?
    Прикрепила файл формирование проводок из 1С (как у нас) посмотрите пожалуйста. Немного по-другому, поэтому и недопонимание…

  7. Благодарю за уточнение, да счет 01.К — он для тех, кто на ОСНО.

    У УСН есть своя специфика в отражении.
    Уточните, пожалуйста, у вас ООО УСН доходы или доходы — расходы?

  8. Доброе утро! Доходы — расходы.

  9. Приложение  OOO-D-R-lizing.docx

    Посмотрите, пожалуйста, файл во вложении.
    Останутся вопросы пишите!

  10. Добрый день! Посмотрю, проанализирую, если что — напишу. Спасибо большое за детальный разбор моей ситуации.

  11. Рада помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.