УСН доходы-расходы, учет лизингового имущества в 1С

Вопрос задал Александр Д. (Московская область)

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★9.92/10)

Добрый день! Подскажите как правильно отразить ППА в 1С. Поступил автомобиль в лизинг, надо его отразить как право пользование активом, не могу найти как это сделать. Спасибо!

Метки вопроса: —

Все комментарии (11)

  2. Доброе утро! Посмотрела, особо разницы не нашла. Получается мы также заводим ОС марку автомобиля и добавляем к названию ППА? И в документе указываем налоговый учет у лизингодателя? Все остальное также осталось, все верно? Или я что-то пропустила?

  3. Получается мы также заводим ОС марку автомобиля и добавляем к названию ППА?

    Не нужно добавлять к названию ППА,
    из счета учета 01.03 Арендованное имущество видно, что имущество не в собственности, это учет права пользования активом.

    И в документе указываем налоговый учет у лизингодателя?

    Верно, с 2022 лизинговые основные средства учитывает в НУ только лизингодатель-собственник этих объектов.

  4. А у нас в НУ будут учитываться лизинговые платежи, верно?
    И еще, выкуп отдельно по договору купли-продажи, на 01.03 ставлю сумму по лизинговым платежам, а после перехода права буду принимать на 01.01 по выкупной сумме в УПД для налогового учета, и в БУ первоначальная стоимость увеличится на выкупную. Верно?

    Что-то я с этими ППА запуталась…

  5. Выкуп отдельно по договору купли-продажи, на 01.03 ставлю сумму по лизинговым платежам?

    Нет, стоимость ППА формируется из суммы всех лизинговых платежей и выкупной цены, т. е. полной стоимости сделки, включая НДС, — если выкупная стоимость указана в договоре лизинга или договоре купли-продажи (даже если в договоре лизинга указано, что выкуп производится по отдельному договору)(п. 10, 14 ФСБУ 25/2018, п. 1 ст. 28 Закона N 164-ФЗ).

    Проводки в БУ:
    Д 01.03 К 08.04.2 — принятие на учет ППА, сумма всех лизинговых платежей и выкупной цены
    Д 26 К 02.03 — начисление амортизации в БУ

    После перехода права буду принимать на 01.01 в БУ первоначальная стоимость увеличится на выкупную?

    Нет, в сумму ППА уже входит выкупная стоимость.

    Выкуп лизингового имущества проводки БУ
    Д 01.01 К 01.03 — перенесение ОС в состав собственных
    Д 02.03 К 02.01 — перенесение амортизации, начисленной в периоде лизингового договора

    У нас в НУ будут учитываться лизинговые платежи, верно?

    Да, потому что в НУ по договорам, заключенным начиная с 2022 года, лизинговое имущество учитывает и амортизирует лизингодатель (п. 1 ст. 256 НК РФ).

    Проводки в НУ:
    Д 01.К (Корректировка стоимости арендованного имущества) К 08.04.2 — учет разницы между стоимостью ОС в БУ и НУ
    Д 26 К 01.К — списание в расходы НУ лизинговых платежей

    После перехода права буду принимать на 01.01 по выкупной сумме в УПД для налогового учета?

    Верно, выкуп лизингового имущества проводки НУ

    Д 01.09 К 01.К — корректировка выкупной стоимости в НУ
    Д 26 К 01.09 — признание в текущих затратах неамортизируемого имущества.

    Дополнительно
    Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования в 1С (ПРОФ)
    .

  6. Корректировка выкупной стоимости за счет неамортизируемой части в НУ, каким документом оформляется?
    Прикрепила файл формирование проводок из 1С (как у нас) посмотрите пожалуйста. Немного по-другому, поэтому и недопонимание…

  7. Благодарю за уточнение, да счет 01.К — он для тех, кто на ОСНО.

    У УСН есть своя специфика в отражении.
    Уточните, пожалуйста, у вас ООО УСН доходы или доходы — расходы?

  8. Доброе утро! Доходы — расходы.

  9. Приложение  OOO-D-R-lizing.docx

    Посмотрите, пожалуйста, файл во вложении.
    Останутся вопросы пишите!

  10. Добрый день! Посмотрю, проанализирую, если что — напишу. Спасибо большое за детальный разбор моей ситуации.

  11. Рада помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.