Добрый день!
Прошу подсказать в следующем вопросе:
Часто бывает, что товары и услуги приняты в одном квартале и документы по ЭДО подписаны со стороны поставщика и направлены нам в одном квартале, а мы их подписали уже в другом квартале.
Например:
К нам поступили комплектующие 27.09.2024 г.
Отгрузочный документ УПД № 7206 от 27.09.2024 г. был по ЭДО подписан и отправлен со стороны поставщика 30.09.2024 г.
Мы подписали этот документ по ЭДО только 01.10.2024 г.
Прошу подсказать:
1) Какие даты правильно поставить в 1С в документе «Поступление товаров» и «счет-фактура полученный»: дата такая же, как и в УПД, дата реальной отгрузки или дата подписания по ЭДО поставщиком или нами?
2) Можно ли по этой счет-фактуре принять к вычету НДС в 3 квартале 2024 г., если мы подписали ее по ЭДО только 01.10.2024?
3) В каком случае в поступлении товаров бегунок УПД нужно переключать. И на что он влияет?
В приложении файл с подробными скринами.
Добрый день!
Согласно п. 9 Приказ Минфина России от 05.02.2021 N 14н «Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи».
«Датой получения покупателем счета-фактуры в электронной форме считается дата направления покупателю Оператором электронного документооборота, заключившим договор с покупателем, выставленного счета-фактуры продавца, указанная в таком подтверждении».
Также согласно п. 19 Порядка обмена, извещение покупателя о получении счета-фактуры не является обязательным документом и формируется покупателем только при взаимном согласии сторон сделки.
1,2) В данном случае счет-фактура считается полученной 30.09.2024 г., и ее можно принять к вычету в 3 кв. 2024 г.
Что касается накладной на передачу товара, то для признания расходов в БУ по электронному документу больше всего имеет значение дата совершения факта хозяйственной жизни, а не дата составления или получения электронного документа (п. 1 Рекомендации Р-62/2015-КпР «Отражение фактов хозяйственной жизни по поступившим в следующем отчетном периоде первичным учетным документам»).
Положения НК данный вопрос не регулирует (Письма Минфина России от 29.08.2022 N 03-03-06/1/84125, от 23.08.2022 N 03-03-06/1/82037).
Для целей НУ главное, чтобы первичный документ в форме электронного соответствовал требованиям бухгалтерского законодательства и законодательства, регулирующего порядок составления электронных документов и правила их подписания электронной подписью.
Согласно письма Минфина России от 30.05.2018 № 03-03-06/1/36756, для целей НУ при составлении электронного документа датой признания расходов признается дата документа, сформированного в подтверждение возникновения соответствующих расходов.
3) УПД ставим, когда поставщик выставил один документ на отгрузку, содержащий накладную (акт) и счет-фактуру в форме УПД. При переключении на УПД автоматически регистрируется счет-фактура с таким же номером и датой.
Переключатель УПД в документах поступления и реализации в 1С
Я правильно поняла, что не смотря на то, что мы по ЭДО приняли документ 01.10.2024 г. в 1с я его провожу 0.09.2024 г. так как «Датой получения покупателем счета-фактуры в электронной форме считается дата направления покупателю Оператором электронного документооборота»
Дата направления покупателю — это дата, которая стоит на документе со стороны поставщика?
Вы пишите «Что касается накладной на передачу товара, то для признания расходов в БУ по электронному документу больше всего имеет значение дата совершения факта хозяйственной жизни, а не дата составления или получения электронного документа»
Каким документом подтвердить дату совершения факта хозяйственной жизни?
По счет-фактуре дата направления покупателю — это дата, которая стоит на документе со стороны поставщика.
По факту хозяйственной жизни нужно смотреть условия договора, когда перешло право на данный груз.
Подробно приведен пример — Семинар ФСБУ 27/2021 — Дата в документе.
ФСБУ 27/2021 – новые требования к бухгалтерской первичке и документообороту
Вы пишите «По счет-фактуре дата направления покупателю — это дата, которая стоит на документе со стороны поставщика.»
Имеется ввиду дата, которая стоит на документе или дата, когда он подписан ЭЦП и отправлен?
Дата подписания документа ЭЦП может отличаться от даты, когда документ отправлен по ЭДО.
Имеется в виду дата, когда получили подтверждение от оператора, что документ отправлен.
«Датой получения покупателем счета-фактуры в электронной форме считается дата направления покупателю оператором электронного документооборота».
Как в 1С тогда узнать дату направления покупателю оператором электронного документооборота? Можно скрин где эту дату можно посмотреть?
У нас нет подключения к оператору ЭДО.
Данную информацию нужно уточнить непосредственно у оператора ЭДО.