Положительные курсовые разницы с 2022 по займам полученным в у.е. в 1С

Вопрос задал Олеся К.

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.77/10)

Добрый день! Организация на ОСНО. В 2015 г. организацией получен валютный займ. Срок договора — до 2025 г. В течение отчетного периода (январь-май 2022 г.) происходило движение в рамках договора: частичное погашение основного долга, начисление и погашение процентов. Попадут ли положительные курсовые разницы в лист 02 Декларации по налогу на прибыль за 1 квартал и полугодие 2022 г.?

Обсуждение (14)

  1. Здравствуйте!

    Надо смотреть все операции от и до с датами и суммами за 2022. Приложите полный пример из 1С, пожалуйста.

    Порядок учета такой

    Учет курсовых разниц в НУ в 2022

    С релиза 3.0.112 добавлен НУ для депозитных счетов в валюте (счет 55.23). Курсовые разницы по ним признаются для налога на прибыль в 2022 — 2024 годах по правилам, установленным Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ.

    Добавлена возможность переоценивать требования и обязательства, учитываемые на счетах с особым порядком переоценки, по мере их погашения. Задолженность переоценивается в бухгалтерском учете согласно ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», в налоговом учете — Федеральному закону от 26.03.2022 № 67-ФЗ.

  2. В документе Списание с р/с №7 от 08.02.2022, перейдите в движения по кнопке ДтКт и приложите скрин.
    Также Операции — Закрытие месяца Январь 2022 и Февраль 2022. Как выглядит именно форма Закрытия месяца — переходить куда-то не надо. Здесь обратите внимание, что должна быть выполнена рег. операция Переоценка валютных средств.

    Автоматизация по курсовым разница с учетом изменений 2022 добавлена в 1С не с января, а позднее, поэтому нужно выполнить следующее в обязательно порядке для корректного результата в программе.
    Сначала на копии базы, проверить и если все ок, то повторить на рабочей.

    Сделать копию
    Как сделать копию базы 1С 8.3
    Проводите любой документ января 2022.
    Операции — Закрытие месяца — Отменить закрытие месяца — Перепровести документы по синей ссылке слева — Выполнить закрытие месяца.
    Так с января 2022 по май 2022. Документы июня просто перепровести.
    Чтобы это сделать, сначала снять Дату запрета редактирования с 1 кв 2022
    Дата запрета редактирования в 1С Бухгалтерия 8.3 — где найти, как установить
    Потом ее поставить, как все перепроведете и перезакроете.
    В Закрытии месяца контролируйте, что рег. операция Переоценка валютных средств выполнена.
    И что нет ручных корректировок в ней.

    Ждем скрины, о результате перепроведения в копии базы сообщите, пожалуйста.

  3. Все документы перепроведены и перевыполнено закрытие месяца с января по май 2022 г. включительно (07.06.2022 г.)

  4. Скрины изучаем, спасибо.

    Вообщем по вашему вопросу, как должно быть.
    С 1 января 2022 положительные курсовые разницы признаются в расходах только на дату частичного или полного погашения обязательства (пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ). Это значит, что если на дату оплаты основного долга образуется положительная курсовая разница, она признается в расходах и отражается в Приложении 1 к Листу 02. Будет производиться переоценка не всей суммы обязательства, а только суммы оплаты.
    Что касается процентов, то если дата начисления процентов совпадает с датой их оплаты, то курсовые разницы возникать не должны. Но у вас на счете 67.24 остатки есть, значит там — тот же принцип, что и по основному долгу.

  5. Получается, что в нашем случае программа неверно заполнила декларации по налогу на прибыль за 1 квартал и полугодие 2022 г., т.к. в них не попали положительные курсовые разницы, начисленные с частичного погашения основного долга и процентов?

    1. Для каких целей у вас ручная корректировка в документе в Списании с расчетного счета?
      Если она есть, то документ «заморожен» для изменений. Т.е сколько бы не перепроводили — ничего не поменяется, это приводит к ошибкам в учете.

      Приложите скрин Закрытие месяца за январь 2022 и за февраль 2022.

      Алгоритм в программе верный и никаких отклонений в нем не наблюдаем.
      Уберите все ручные правки в копии базы 1С и выполните перепроведение по алгоритму выше.
      Проверьте результат и сообщите о нем, пожалуйста.

  6. В ручной поправке ставим сумму в $ (займ в долларах, а расчеты в рублях), как прописано в алгоритме учета валютных займов/кредитов в 1С (во вложении). Если в настойках по договору отмечать вид договора — прочее и расчеты в $ то в проводке по списанию основного долга не отражается долларовый эквивалент (только рубли). А если выбирать какой-либо другой вид договора, то это не дает возможности отразить долгосрочный займ на счете 67. Поэтому и приходится, согласно алгоритму учета займов в у.е. в 1С править вручную (указывать сумму в $).

    1. По ручной корректировке поняла — она касается займа полученного в у.е. Спасибо!
      В вашем случае удобнее посмотреть аналогичную инструкцию, но для полученных займов. Есть вариант для краткосрочных займом полученных в у.е. Дан общий алгоритм, изменения по НУ с 2022 там не учтены на настоящий момент.
      Если есть ручные правки в документе, то курсовые разницы рассчитываются вне 1С и отражаются в ручном режиме при необходимости.
      Рекомендую сделать расчет вне 1С с учетом того, что выше обсудили и сравнить с тем, что в 1С по итогу каждого квартала.
      При необходимости в 1С внести правки.

  7. Что имею в виду на скрине. Там же есть пример проводок.
    Сейчас учесть изменения в НУ 2022, что выше с вами обсудили, но общая суть вся та же.

  8. 1. Движения по процентам отражены ручными операциями. Получается, что курсовые разницы с учетом изменений 2022 г. на них тоже не рассчитываются корректно по налоговому учету?
    2. Изменения по НУ в 1С затронули только расчеты с поставщиками/покупателями в валюте (с учетом сч.52)? Если в погашении основного долга отражен сч.51, то уже данное изменение «работать» не будет?
    Можно ли каким-нибудь образом отразить договор займа, чтобы увидеть корректный расчет в 1С?

    1. Насколько понимаю, и до изменений по НУ с 2022 должны были считать и начислять курсовые разницы вручную. В этом плане ничего не изменилось.
      Это касается и документа по банку с ручной корректировкой, и Операции, введенной вручную.
      Единственное, что могло спасать от некорректного результата, то что в Закрытии месяца был пересчет курсовых разниц.
      И т.к. разниц между БУ и НУ не было, то возможно, что все ок. А также то, что если % начисляются в последний день месяца, то курс берется на эту дату.
      Чтобы точно сказать вам надо на реальных данных посчитать в ручном режиме и посмотреть, как в 1С в 2021 расчет по суммам прошел. Все ли там ок.
      В 2022 надеяться на Закрытие месяца уже не получится т.к. если не начислить курсовые разницы отдельно положительные, отдельно отрицательные, то в Закрытие месяца нет такого деления и возможности выделить эти разницы. На примере подробно здесь поясняем этот момент — почему мы рекомендуем курсовую разницу начислить в Операции
      Импорт товаров из дальнего зарубежья. Оплата и покупка в разных валютах
      Переоценка по счету 52 не изменилась. На счете 51 пересчитывать нечего — там только рубли.
      Речь только про требования и обязательства 58, 62, 60, 66, 67, 71 76…
      Учет курсовых разниц в НУ в 2022
      Отражение займов в у.е. в 1С по тому алгоритму, что вы указали.
      Курсовые разницы и ранее, и сейчас надо рассчитывать и отражать в ручном режиме. Проверять расчет 1С в обязательном порядке.
      Если что-то поменяется в этой части в программе, то обязательно сообщим и разместим информацию на сайте БЭ8. Держим на контроле этот вопрос.

  9. Спасибо за подробные ответы!

Комментарии закрыты