Покупка векселя

Вопрос задал ol***@yandex.ru

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★10.00/10)

ООО «Вена» покупает процентный вексель ПАО «СберБанк», передает его по договору займа ООО «Ника», ООО «Ника» передает в залог этот вексель в ПАО «СберБанк» и обналичивает в день уплаты процентов по кредиту. Как оформить данные операции в «1С:8.3»? Проводки, суммы, отражение в отчетности.

Векселя процентные, с разными сроками платежа: 79 дней, 170 дней.

Все комментарии (14)

  1. Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста,:
    1. Вексель беспроцентный или процентный?

    2. Вопрос в учете какой организации — Вена или Ника?

    3. Вена выдает займ Ника и вместо денег дает вексель?
    Или так.
    Вена получила займ от Ника и оплачивает его векселем?

    4. Если интересует учет Ника, то в залог чего вексель передан в Сбербанк.
    Ника получила кредит в Сбербанке и под залог дала этот вексель или как-то иначе.

  2. 1. Вексель процентный.
    2. В учете «Ника».
    3. Да, вместо денег дает векселя с разными сроками погашения: 25.07, 25.08, 25.09.
    4. «Ника» получила кредит в Сбербанке… отдает векселя в залог в качестве обеспечения платежа по процентам… далее по срокам вексель будет обналичен, и этими деньгами уплачены % банку… 7 векселей… Проценты начисляем ежемесячно? Дт 76 Кт 91? Стоимость векселя списана в расходы — это «Прочие внереализационные доходы (расходы)»? Покупка/продажа векселя в ОДДС — вид движения денежных средств? Статья движения денежных средств?

    1. Спасибо за уточнение.
      Вопрос в работе, займет некоторое время. Ситуация достаточно сложная и нетиповая. Надо подобрать оптимальную схему учета в 1С для вас с учетом всех нюансов.

  3. Еще уточните, пожалуйста.

    5. Займ от Вена выдан Ника с процентами или без.

    6. Займ возращен от Ника в адрес Вена деньгами.
    Или как-то иначе.

  4. Уточните, пожалуйста, для лучшего понимания.
    Например,
    займ на 1000 руб.
    передан вексель на 1000 руб. без учета будущих % по нему
    или
    передан вексель на 1000 руб. и в т.ч. будущие % по нему и итого будет сумма займа

    Если % не учтены и займ на номинал векселя.
    Что стороны на счет этих % прописали в договоре.
    Как это юридически урегулировано в вашем случае.

  5. Векселя получены 05.06.2024 г. переданы по договору займа (займ процентный 16 годовых) по номиналу 05.06.2024 г. , в договоре за % векселя ничего не указано, заемщик сам обналичивает векселя по срокам и % по векселю получает сам.

  6. Проводки по операциям:

    Дт 58.02 Кт 66/67 — получен вексель по договору займа от Вена
    Дт 91.02 Кт 66/67 — начисление % по займу ежемесячно
    Дт 76.09 Кт 91.01 — начисление % по векселю ежемесячно
    Дт 009 — передан вексель под залог % по кредиту СберБанку
    Дт 51 Кт 66/67 — получен кредит от СберБанка
    Дт 91.02 Кт 66/67 — начисление % по кредиту ежемесячно
    Кт 009 — возврат векселя из под залога
    Дт 76.09 Кт 91.01 — предъявлен вексель к погашению СберБанк
    Дт 91.02 Кт 58.02 — списана стоимость векселя на расходы
    Дт 51 Кт 76.09 — получены деньги за обналичивание векселя от СберБанка
    Дт 66/67 Кт 51 — выплата % по кредиту СберБанку
    Дт 66/67 Кт 51 — выплата % по займу Вена
    Дт 66/67 Кт 51 — возврат кредита СберБанку
    Дт 66/67 Кт 51 — возврат займа Вене

    Счета 66/67 в зависимости от срока кредита/займа — долгосрочные (более 12 мес.), краткосрочные (менее 12 мес.).

    Получение/возврат средств оформляем типовыми документами Поступление/списание с расчетного счета.
    Остальные движения документом Операции, введенные вручную.

    Полученные кредиты и займы отражаются в бухгалтерском балансе в составе:
    — долгосрочных обязательств по строке 1410 «Заемные средства», если они учитываются на счете 67;
    — краткосрочных обязательств по строке 1510 «Заемные средства», если они учитываются на счете 66.

    Проценты по займам (кредитам), которые не включаются в стоимость инвестиционного актива, учитываются в прочих расходах (п. 7 ПБУ 15/2008, п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).
    В декларации по налогу на прибыль расходы в виде процентов по долговым обязательствам отражаются в составе внереализационных расходов: стр.200 Приложение 2 к листу 02. В ОФР — стр.2330.

    В зависимости от срока полученные векселя отражают в составе активов баланса:
    — долгосрочные финансовые вложения по стр. 1170, если от отчетной даты / конца отчетного года до срока погашения пройдет более года;
    — краткосрочные финансовые вложения по стр. 1240, если указанный выше срок менее года.

    Учет выданных и полученных векселей

    Проценты по векселю включаются в прочие доходы того периода, когда у организации наступает право на их получение: на последнее число каждого месяца и на день выбытия. За день, когда вексель получен, проценты не начисляются (ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина №03-03-06/1/1128 от 16.01.2017).
    В НУ проценты ежемесячно учитываются в качестве внереализационного дохода как по процентным, так и по дисконтным векселям (п. 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
    В декларации по налогу на прибыль дисконтный доход по векселям полученным отражается в составе внереализационных доходов: стр.100 Приложение 2 к листу 02. В ОФР — стр.2320.

    При реализации или ином выбытии (погашении) векселя:
    – в доходы включается доход от реализации (погашения) векселя (по курсу на дату погашения). В такой доход не включаются полученные проценты по векселю, ранее учтенные в качестве процентного дохода;
    – в расходах отражается сумма, по которой вексель принят к учёту (по курсу на дату принятия ценной бумаги к учёту) (п. 2, 3 ст. 280 НК РФ).

    При выбытии векселя в декларации по налогу на прибыль дополнительно заполняется Лист 05.
    Автоматические заполнение не предусмотрено, данные вносятся вручную.

    Обращаю ваше внимание, есть вероятность налоговых рисков в связи с тем, что фактически отсутствует покупка векселя, а оформлен договор займа, что может квалифицироваться как его реализация. У Ники есть риски, что проценты по полученному займу векселем будут признаны документально неподтвержденными и (или) экономически необоснованными. Безопаснее проценты по займу векселем от Вены в расходах для целей налога на прибыль не учитывать.

  7. Покупки векселя в ОДДС не будет, т.к. он получен в качестве займа. В отчете будут отражаться:

    Стр.4123 — % по кредитам и займам к уплате, Статья — Выплата процентов по кредитам и займам, Вид движения — «Выплата процентов по долговым обязательствам».

    Стр.4213 — поступление средств от погашения векселя, Статья — Поступления от погашения займов или создать со своим наименованием, Вид движения — «Поступления от погашения займов, от продажи долговых ценных бумаг».

    Стр.4214 — % по векселю полученные, статью аналогично выбрать подходящую из справочника или создать с новым удобным наименованием, Вид движения — «Поступление от дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям».

Добавить комментарий