Войти в кабинетУважаемые коллеги, я просмотрела материалы по данной теме и разные способы ввода в эксплуатацию. Во всех найденных примерах в документе Принятие к учету ОС в событиях ОС указывается «принятие к учету и ввод в эксплуатацию». У меня ОС приобретено в сентябре, поэтому в событии ОС я использую «ПРИНЯТИЕ К УЧЕТУ», так как ОС будет введено в эксплуатацию в декабре , то в документе сентября на закладке НУ я выбираю «стоимость не включается в расходы». Я прочитала, что есть документ Изменение состояния ОС., но в меню на вкладке ОС и НМА он не отражается. Я его вижу только в справочнике ОС на вкладке создать на основании. Как правильно провести этот документ, чтобы при вводе в эксплуатацию ОС в декабре началось списание амортизации в НУ (или сразу списалось в материальные расходы при ст-ти ОС до 100 тыс.) Где находится журнал операций «Изменение состояния ОС»
Все комментарии (23)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Вам надо сделать сначала документ поступление ОС и там принятие к учету не делать. Указать, что другим документом.
А потом сделать документ принятие к учету ОС. Даты будут разные у документов.
Это можно сказать «классика». А когда в одном документе поступление и принятие — это очень простой учет когда.
Варианты поступления основного средства
.
Документ Поступление ОС сразу вводит в эксплуатацию через 08.04.2 . Им не пользуемся. Документом принятие к учету ОС Событие ОС «принятие к учету» (без ввода в эксплуатацию формируется проводка Д01.01 К08.04.1. Так ОС появляется на СКЛАДЕ и начинается амортизация по БУ. Мне надо ВВЕСТИ В ЭКСПЛУАТАЦИЮ ОС спустя 3 месяца. При этом только после ввода в эксплуатацию должна начать начисляться амортизация в НУ или списаться в неамортизируемое им-во ОС ст-тью до 100 тыс. Каким документом ввести в эксплуатацию ОС в НУ?
Здравствуйте!
Если делать корректно в 1С по инструкции выше — пункт Стандартный способ, то
-Документ Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование делает проводки Д 08 К 60, Д 19 К 60 и все. Счет 01 не затронут. И не обязательно 08.04.2. Там разные счета, смотря, что выбрали в Вид операции.
-Документ Принятие к учету ОС — Оборудование делает проводку делает проводки Д 01 К 08. Если это ОС, то амортизация будет начисляться со следующего месяца.
В вашем случае так, например:
Документ Поступление (акт, накладная) — дата 10.12.21
Документ Принятие к учету ОС — дата 10.03.22
Посмотрите, пожалуйста, всю инструкцию, если останутся по ней вопросы, то пишите и все разберем.
Варианты поступления основного средства
В Принятие к учету ОС есть вкладка Налоговый учет и там выбираете вариант Включение в расходы при принятии к учету.
Мария, инструкция прочитана 10 раз. Мы используем только стандартный способ. В Документе Принятие к учету ОС есть отдел СОБЫТИЕ ОС. Мы выбираем только ПРИНЯТИЕ К УЧЕТУ и закладку НУ «Стоимость не включается в расходы». Во всех инструкциях на сайте БУХЭКСПЕРТА выбирается Событие ОС «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию». При выборе события «Принятие к учету» ОС поступает на склад и амортизируется только в БУ. Нам необходимо ВВЕСТИ В ЭКСПЛУАТАЦИЮ через 3 месяца и начать амортизацию в НУ или списать при вводе в эксплуатацию ст-ть ОС до 100 тыс в НУ в материальные расходы. До ввода в эксплуатацию амортизация в НУ не должна начисляться. Каким документом это можно сделать?
Документ Принятие к учету надо делать только тогда, когда надо сделать проводку Д 01 К 08 в БУ и когда надо сделать проводку Д 20 К 01 по ОС стоимостью менее 100 тыс. руб. Они делаются одновременно в одном документе.
Вы делаете этот документ через 3 месяца от даты покупки.
Другого варианта в 1С нет.
Пожелания по автоматизации надо направить разработчиками на v8@1c.ru
Если нужно что-то другое, чем обсудили выше — можно с помощью ручных корректировок.
—
Если правильно поняла, то вам надо поставить на счет 01 и при этом не амортизировать в БУ и не списывать в НУ в этот момент, а только через 3 месяца. Это в ручном режиме реализуйте, пожалуйста.
Уточните, пожалуйста, нормативную базу, которой руководствуетесь в данном случае для лучшего понимания вашей ситуации.
—
Если надо при покупке Д 08 К 60, а через три месяца Д 01 К 08, то это все наше обсуждение ранее. Два документа разными датами с разрывом в 3 месяца.
Вы пишите:» Если правильно поняла, то вам надо поставить на счет 01 и при этом не амортизировать в БУ и не списывать в НУ.» Немного не так. Начислять в БУ и НЕ начислять в НУ. Принять к учету, но не ввести в эксплуатацию.(Событие ОС).
По правилам ПБУ 6/01 амортизация по объектам основных средств начисляется с месяца, следующего за месяцем принятия к учету (п. 21 ПБУ 6/01), независимо от факта ввода в эксплуатацию.
В то же время по правилам главы 25 НК РФ для целей налогообложения прибыли амортизация начисляется с месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ). Пока объект в эксплуатацию не введен (например, хранится на складе), амортизация по нему для целей налогообложения не начисляется (письма Минфина России от 21.06.2019 N 03-03-06/1/45357, от 20.02.2008 N 03-03-06/1/121).
Если я правильно Вас понимаю, то Вы предлагаете ОС до ввода в эксплуатацию отражать на счете 08. А я хочу принять их к учету в БУ на 01 счет и они будут числиться на складе. При этом амортизация в БУ будет начисляться. А затем, через 3 месяца ввести в эксплуатацию. С этого момента должны пойти проводки по НУ.
—
Поставить на 01 и не начислять амортизацию в БУ со следующего месяца нельзя на мой взгляд.
Мария, вы пишите «Поставить на 01 и не начислять амортизацию в БУ со следующего месяца нельзя,. » Я с Вами согласна. Я принимаю ОС к учету и НАЧИСЛЯЮ амортизацию в БУ. Но не ввожу в эксплуатацию. Не зря в документе «принятие к чету ОС» есть 2 типа СОБЫТИЯ ОС. Мне, кажется, это обычная ситуация, когда например закупаются ноутбуки на склад и ждут появления работников. Они не должны быть на 08 счете, и в 1С реализовано это . При выборе СОБЫТИЯ ОС «принятие к учету» в Карточке ОС-6 отражено:
Принятие к учету ОС № 00БП-000013 от 30.09.2021 Принятие на склад. При этом происходит начисление амортизации в БУ.
Должен быть отдельный способ ввести в эксплуатацию ОС со склада и начать начислять амортизацию в НУ. Помогите, пожалуйста.
Спасибо, что уточнили.
Если такой вариант рассмотреть в 1С.
В документе Принятие к учету ОС — Событие ОС — Принятие к учету. И на вкладке
-Бухгалтерский учет — можно не ставить флаг Начислять амортизацию.
-Налоговый учет — Порядок включения стоимости в расходы — Стоимость не включается в расходы.
Через три месяца поменять.
—
В НУ у вас объекта нет, если правильно поняла. Нужна амортизация в БУ потом и списание на расходы в НУ единовременно. Или как-то иначе уточните, пожалуйста?
«В НУ у вас объекта нет, если правильно поняла. Нужна амортизация в БУ потом и списание на расходы в НУ единовременно.» Именно! НО Единовременно, если компьютер меньше 100 тыс. А если больше 100, то должна начать начисляться амортизация в НУ с момента ввода в эксплуатацию.
«Через три месяца поменять.»
Если просто войти в ОС, то там исправить ничего нельзя. Должен быть какой то документ с датой, который начнет с определенной даты начислять налоговую амортизацию или спишет ОС (менее100 тыс.) в расходы.
Приложение
Потом для БУ так ОС и НМА — Параметры амортизации ОС — Создать — Изменение состояние ОС.
Накануне месяца, с которого начисляем амортизацию в БУ оформить, как на скрине.
Например, амортизация с апреля 2022. Документ 31.03.2022.
Если надо амортизацию для НУ — то такой флажок тоже есть 🙂
Можно в копии базы такой вариант для себя опробовать и если все ок, то применять в рабочей
Как сделать копию базы 1С 8.3
В НУ сделать проводку Операцией, введенной вручную, чтобы единовременно списать в расходы через 3 месяца.
Также, как стандартный документ Принятие к учету нам делает в таком случае. Это для варианта, когда в НУ ОС нет т.е. у нас объект до 100 тыс. руб. без НДС.
В части теории, чтобы добавила для размышления, как понимаю.
Даты событий для БУ и НУ могут не совпадать и можно их как раз регулировать так, как обсудили выше.
В БУ начислять амортизацию надо с месяца, следующего за тем, в котором имущество было принято к учету в качестве ОС (п. 21 ПБУ 6/01). Именно принято к учету.
Есть особенности для консервации и реконструкции, но это не наш случай (п. 17, 23, 26 ПБУ 6/01).
Приходуем ОС в БУ, когда оно готово к использованию + его можно эксплуатировать.
Дата ввод в эксплуатацию может не совпадать с датой оприходования ОС в БУ.
В БУ мы отражаем ОС, если оно отвечает критериям ОС.
Ввод в эксплуатацию — это категория НУ. Для ОС в НУ. Если ОС в НУ нет, то не применяется, соответственно, такой термин. Это все объекты со стоимостью менее 100 тыс. руб. без НДС на текущий момент по НК РФ.
С учетом этого еще раз свои даты проверьте, пожалуйста, что у вас когда должно быть в 1С по документам.
Мария, мне кажется, мы просмотрели типовую ситуацию приобретения ОС на склад. Так как ее нет на Вашем сайте, то возможно наша переписка кому то пригодится.
1. При поступлении оборудования на склад:
А) Документ поступление оборудование. Б) Принятие к учету ОС Событие ОС- принятие к учету. На вкладке НУ: начислять амортизацию и обязательно срок. При этом галку начислять амортизацию не ставим. В ОС-6 будет запись ПРИНЯТО НА СКЛАД.
2. Чтобы ввести в эксплуатацию, необходимо сделать документ изменение состояния ОС СОБЫТИЕ ВВОД В ЭКСПЛУАТАЦИЮ и поставить все галки. Со следующего месяца начнет начисляться амортизация в НУ. НО: изменения в ОС-6 не происходит и, если ОС меньше 100 тыс., то придется операции по счету 01 НУ ВР делать руками. Жаль , что при принятии ОС к учету в закладке НУ нет четвертой опции: включение в расходы ПРИ ВВОДЕ В ЭКСПЛУАТАЦИЮ. И самое главное не ясно как отслеживать ОС в запасе на 01 счете. Может подскажете?
Татьяна, спасибо, что поделились. Несомненно пригодиться.
При балансовом ведения ПБУ 18 в 1С все должно быть намного проще.
Балансовый с ПР и ВР не имеет полной автоматизации. Там надо абсолютно все операции контролировать и вносить правки в ручном режиме при необходимости.
Можете в копии базы по своей ситуации все тоже самое сделать на балансовом методе и сравнить.
Все материалы по ПБУ 18 здесь в т.ч. как перейти на балансовый метод.
—
По поводу ОС в запасе. Уточните, пожалуйста, что имеется в виду.
Надо как-то выделить ОС на 01.01?
Можно через «технический» виртуальный склад это делать. Например, есть обычный Склад №1. Сделать Склад №1 ОС в запасе. Держать сначала на этом складе ОС, потом переводить на другой.
Можно про дополнительные сведения подумать. И делать такие «метки» для ОС.
Дополнительные реквизиты и дополнительные сведения в 1С
Потом в Универсальном отчете анализировать.
Как работать с Универсальным отчетом
И по данной теме надо понимать зачем это и кому это нужно т.е. какую задачу надо решить — отслеживать кому и для чего.
Если надо подробнее тему развить, то задайте, пожалуйста, отдельный вопрос здесь
Личный кабинет
Это связано с тем, что они размещаются в разных рубриках для доступа всех пользователей к этой базе знаний. Вопросы интересные и многим пригодятся.
Спасибо за понимание!
Мария, добрый день. Перепробовала много способов принятия ОС. Подскажите, пожалуйста, правильно ли я понимаю, что при принятии к учету ОС на СКЛАД (Событие ОС ПРИНЯТИЕ К УЧЕТУ) нет отдельного документа ВВОД в эксплуатацию ОС через 3 месяца. Есть только документ изменение состояния ОС, которым можно начать начислять амортизацию в НУ, но он не дает списать в НУ ст-ть ОС до 100 тыс. Это надо делать ручной операцией. При этом надо делать отдельный документ перемещение ОС, чтобы появился МОЛ. Суть вопроса: можем принять к учету в БУ на склад, но нет документа ввода в эксплуатацию в НУ со склада через 3 месяца для списания ОС менее 100 тыс в материальные расходы с 01 счета ?
Да, полагаю, что можно так сказать.
Здравствуйте!
Если объект до 100 тыс., то в НУ нет ОС. Расходы признаются, как на малоценку в НУ. Там нет такого понятия, как ввод в эксплуатацию.
—
Для лучшего понимания, вашей ситуации распишите, пожалуйста, подробно с примером, что у вас происходит.
Например, приобрели актив стоимостью 50 тыс. руб. без НДС 01.10.21. В БУ — это ОС, в НУ ОС нет. Дальше, какие события происходят, какие проводки на каждом шаге ожидаете. Какой нормативной базой эти шаги подкреплены — БУ и НК РФ. Хотела еще раз проверить, что верно поняла ваш вопрос.
В соответствии с УП у нас ОС в БУ от 40 тыс. Приобретаем на склад компьютеры впрок. По правилам ПБУ 6/01 амортизация по объектам основных средств начисляется с месяца, следующего за месяцем принятия к учету (п. 21 ПБУ 6/01), независимо от факта ввода в эксплуатацию.
В то же время по правилам главы 25 НК РФ для целей налогообложения прибыли амортизация начисляется с месяца, следующего за месяцем ВВОДА В ЭКСПЛУАТАЦИЮ (п. 4 ст. 259 НК РФ). (для компьютеров свыше 100 тыс.) А для компьютеров от 40 до 100 тыс. , ст-ть включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода их в ЭКСПЛУАТАЦИЮ (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Поэтому при покупке на СКЛАД компьютеров амортизация в БУ начисляется с месяца, следующего за принятием к учету, а в НУ начисляется амортизация или включается в состав материальных расходов в полной сумме только после ВВОДА В ЭКСПЛУАТАЦИЮ. Отсюда и мои вопросы. Программа позволяет документом «изменение состояния ОС» начать начислять амортизацию в НУ, и она не смотрит на стоимость объекта. Начисляет амортизацию и по компьютерам ст-тью от 40 до 100 тыс. Я ищу документ, который спишет после ВВОДА в ЭКСПЛУАТАЦИЮ, в НУ на материальные расходы, стоимость таких компьютеров и одновременно позволит со склада установить МОЛ. Более того мне не ясно, что ставить на закладке НУ при ПРИНЯТИИ К УЧЕТУ (на склад) компьютеров до 100 тыс.
Спасибо, что уточнили.
Проверьте, пожалуйста, ниже по проводам корректно ли вас поняла.
Автоматизации точно такой нет — решаем, как выше обсудили. И если она вам нужна, то надо написать запрос с пожеланиями на v8@1c.ru
Мы работаем с тем же функционалом 1С, что и вы и влиять на него сами не можем.
Если будут изменения в 1С, то обязательно сообщим на нашем сайте.
У меня получилось следующее по пониманию вашей ситуации. Проверяйте, пожалуйста, это ли имели в виду. Пока выглядит так, что все решается теми инструментами, что выше с вами обсудили.
ОС на складе, ОС в эксплуатации — не субсчета 01, а склады.
Условие и проводки:
ОС приобретено 01.09.21 — собрали и положили на склад. Есть ОС свыше 100 тыс. и есть ОС менее 100 тыс. В БУ лимит для всех ОС — 40 тыс.
ОС будут введены в эксплуатацию в декабре 01.12.21.
ОС до 100 тыс.
01.09.21
Д 08 К 60, БУ и НУ
Д 19 К 60 НДС выделен
Д 01 ОС на складе К 08, БУ
Д 68 К 19 НДС вычет
31.10.21, 30.11.21, 31.12.21…
Д 26 К 02 ОС на складе (потом оно же в эксплуатации), амортизация только в БУ
01.12.21
Д 01 ОС в эксплуатации К 01 ОС на складе, БУ
Д 01 ОС в эксплуатации К 08, НУ
Д 26 К 01 малоценное ОС в эксплуатации в НУ признано в расходах, НУ
ОС свыше 100 тыс.
01.09.21
Д 08 К 60, БУ и НУ
Д 19 К 60 НДС выделен
Д 01 ОС на складе К 08, БУ
Д 68 К 19 НДС вычет
31.10.21, 30.11.21, 31.12.21…
Д 26 К 02 ОС на складе (потом оно же в эксплуатации), амортизация только в БУ
01.12.21
Д 01 ОС в эксплуатации К 01 ОС на складе, БУ и НУ
Д 01 К 08 ОС, НУ
31.01.22
Д 26 К 02 амортизация в БУ продолжается и НУ начинается
Добрый день. Все именно так. Вы прекрасно меня поняли. Мне надо было сразу написать проводки. Осталось выяснить вопрос по инструментам 1С. При принятии к учету (на склад) автоматически делается проводка Д01 К 08 НУ одновременно с Д01 К 08 БУ. Поэтому мне не ясно каким инструментом делать Д 01 ОС на складе К 08, БУ. Я не обсуждаю сейчас ручные проводки. Соответственно у меня вопрос: Что ставить на закладке в НУ при принятии к учету ОС 01.09.21.? И каким документом делаются проводки
01.12.21
Д 01 ОС в эксплуатации К 01 ОС на складе, БУ
Д 01 ОС в эксплуатации К 08, НУ
Д 26 К 01 малоценное ОС в эксплуатации в НУ признано в расходах, НУ.? Суть всех моих вопросов в наличии инструментов в 1С, которые позволили бы так делать. Я понимаю, что многие просто оставляют на Д08 счета. Но в соответствии с ПБУ 6/01, на мой взгляд, это не правильно. Может стоит осветить этот вопрос на сайте?
Приложение OS-PBU-6.pdf
Татьяна, здравствуйте!
Проводки выше — это не решение в 1С. Это схема, чтобы убедиться, что верно вас поняла.
Автоматизации по вашей ситуации в 1С нет и готового решения тоже нет.
Вариант, как возможно на мой взгляд, отразить такой учет в 1С без доработки конфигурации, во вложении.
Вы можете использовать его, можете разработать свою собственную методику. Или с программистом 1С автоматизировать процесс, если таких ОС много. 1С — гибкая программа и все это позволяет сделать.
В любом случае надо писать разработчикам 1С, чтобы ваше пожелание зафиксировали на v8@1c.ru
Если в этом направлении будут изменения в 1С, то материалы по теме обязательно разместим на нашем сайте.
Спасибо Вам огромное, Мария. Вы сделали очень подробный отчет. Я убедилась в правильности выбранного способа через операцию. Начисление амортизации в НУ по ОС больше 100 тыс. через 3 месяца я делала через документ «Изменение состояния ОС». Неужели никто не заморачивается со складом.? Сразу вводят в эксплуатацию? Или оставляют на 08?Мне, кажется, это очень важная тема особенно для НУ. ВАМ ЕЩЕ РАЗ 1000 СПАСИБО,
Татьяна, отлично, что разобрались! Рада была помочь.
Про такую трактовку ПБУ 6 знаю, но в плане подобного отражения в учете в т.ч в 1С, ваш запрос у меня первый с момента появления этого самого ПБУ 6/01 в 2001 году 🙂 И среди компаний с обязательным аудитом тоже. Оставляют на 08 счете или сразу вводят в эксплуатацию.
Пока видно этот пункт не вышел на первое место, другие учетные задачи превалируют 🙂
Будем мониторить ситуацию. Обходной маневр в 1С есть, если что 🙂
—
Документ «Изменение состояния ОС» тоже рабочий. Делала через Операцию, чтобы себя проконтролировать, что все регистры ОС учтены.