Добрый день!
1С:Бухгалтерия 8 КОРП, редакция 3.0 (3.0.184.27), ОСНО.
Просим вас помочь с некорректным применением ФИНВ (Федеральный инвестиционный налоговый вычет) в 1С.
Порядок применения вычета установлен Постановлением Правительства от 28.11.2024 г. № 1638. Основанием для применения ФИНВ является ввод в эксплуатацию ОС в НУ (п.6 ст. 286.2 НК).
В 1С сейчас применение выглядит следующим образом:
1 вариант
При принятии к учету ОС (Принятие к учету с вводом в эксплуатацию) в закладке «Налоговый учет» ставится галка «Применяется инвестиционный вычет»: см. рисунки 1 и 2.
В Примере 1 ввод в эксплуатацию в НУ происходит одновременно с принятием к учету в БУ, тогда как в Примере 2 ввод в эксплуатацию в НУ не происходит. (Видеорегистраторы вводятся в эксплуатацию в НУ позже, а именно в апреле и в июле документом «Изменение состояния ОС»).
При проведении документа «Принятие к учету ОС» формируются проводки: см. рисунки 3 и 4.
Далее при закрытии 1 квартала 2025 г., согласно законодательства, налог на прибыль должен уменьшиться только на сумму ФИНВ по Дизельной электростанции (пример 1), поскольку только она введена в эксплуатацию в НУ в 1 квартале 2025 г. Но 1С уменьшает налог на прибыль на всю сумму начисленного в 1 квартале 2025 г. ФИНВ, не обращая внимания на то, что Видеорегистраторы не введены в эксплуатацию в НУ, а только приняты к учету в БУ.
См. рисунки 5 и 6.
2 вариант
При принятии к учету ОС (Принятие к учету) в закладке «Налоговый учет» ставится галка «Применяется инвестиционный вычет»: см. рисунок 7.
При проведении документа «Принятие к учету ОС» формируются проводки: см. рисунок 8.
В Примере 3 ввод в эксплуатацию в НУ не происходит. (Монитор вводится в эксплуатацию в НУ позже, а именно в июле документом «Изменение состояния ОС»).
См. рисунок 9.
Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:
Подскажите, почему происходит полный зачет ФИНВа в то время, как должна вычитаться только сумма ФИНВа по введенному в эксплуатацию в НУ основного средства (по аналогии с учетом амортизационной премии)?
Дополнительно прикладываем word-файл с вопросом по некорректному применению ФИНВ.
Ожидаем вашего ответа.
Здравствуйте!
На текущий момент актуальный релиз 3.0.187. Проверим на нем — о результат сообщим
Алгоритм в программе такой
Федеральный инвестиционный налоговый вычет в налоговом учете с 2025 в 1С
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, в какие сроки можно ожидать ответ?
Ваш вопрос в работе. Анализируем в программе.Это потребует немного больше времени.
Спасибо за понимание.
Проверила по вашим данным. Поведение программы в отношении некорректного отражения ФИНВ подтверждается.
Вижу так, что при установлении значения инвестиционный вычет, программа при закрытии периода, уменьшает налог на прибыль на всю сумму начисленного в этом периоде ФИНВ, без учета того, что ОС не введены в эксплуатацию в НУ, а только приняты к учету в БУ.
Полагаю, что такой процесс в программе на текущий момент еще не автоматизирован.
Чтобы ошибку зарегистрировали и проблему устранили, необходимо официальное обращение разработчикам от вас на v8@1c.ru или из программы: Как отправить сообщение в техподдержку из 1С
Да мы то им написали. Звонили, теребили их. По последней информации человек взявший вопрос в работу ушел на больничный. Может быть вы тоже им напишите и они быстрее порешают? )
Спасибо за уточнение.
Обязательно, со своей стороны, мы направим запрос с уточнением к разработчикам 1С.
Возможно так, нам с вами удастся разобраться в проблеме быстрее.
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, оставили ли вы запрос с уточнением к разработчикам 1С? Можете, пожалуйста, отправить номер обращения в поддержку?
Посоветовалась с коллегами по вашему вопросу. Ситуация ваша нетипичная, поэтому для лучшего ее понимания, а не только технической части вопроса в 1С уточните, пожалуйста, подробнее. В каком случае у вас возникает необходимость ставить объект на учет (на счет 01), но не вводить в эксплуатацию? Насколько критично дождаться ввода в эксплуатацию и после этого принять актив на 01 счет?
Добрый день!
Основное средство (ОС) принимается к учету в налоговом учете позже, чем в бухгалтерском, в ситуации, когда оно готово к эксплуатации, но еще не используется для извлечения дохода.
Объект ОС принимается к бухгалтерскому учету на дату завершения капитальных вложений, связанных с его приобретением или созданием (п. 18 ФСБУ 26/2020). Это значит, что понесены все затраты в целях приобретения (создания) объекта ОС и их сумма определена, объект ОС находится в месте и состоянии, в котором организация намерена его использовать, то есть готов к эксплуатации.
В налоговом учете ОС начинают амортизировать только после фактического ввода в эксплуатацию, то есть когда оно начинает приносить доход, как это установлено статьей 257 Налогового кодекса РФ.
Например, организация приобрела оборудование, которое будет сдавать в аренду.
Дата приобретения 01.02.2025 (Оборудование готово к эксплуатации и принимается к учету в БУ).
Дата сдачи в аренду 01.04.2025 (Оборудование начинает приносить доход и вводится в эксплуатацию в НУ).
Спасибо за уточнение.
Мы зададим вопрос разработчикам по своим каналам. Ответом поделимся обязательно.
Добрый день!
Подскажите, нет ли еще ответа от разработчиков?
Мы со своей стороны запрос о пояснениях направили.
Если будет результат, обязательно сообщим.
Рекомендуем от себя направить обращение, чтобы его зарегистрировали и присвоили номер для отслеживания.