Добрый вечер!
ООО на ОСНО занимается производством.
В штате 4 человека. Дети только у одного сотрудника — 2 детей.
ООО купили подарочные новогодние наборы в количестве — 7шт. на сумму — 5000,00 (в т.ч. НДС) у организации ООО на ОСНО.
1. Как провести в БУ и НУ такие подарки.
2. Как в программе 1С оформить реализацию подарков сотрудникам и как рассчитать НДС к уплате? НДС к вычету по сч/фактуре поставщика можно взять,как выяснилось.
3. НДФЛ, взносы надо платить с этих подарков?
4. Обязательно ли заключать письменный договор дарения с сотрудниками,если стоимость подарка выйдет для каждого менее 3000р?
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Наталья, здравствуйте!
БУ и НУ
БУ
Д 10 К 60 — оприходованы подарки
Д 19 К 60 — учтен входящий НДС
Д 68.02 К 19 — входящий НДС принят к вычету
Д 73 К 10 — подарки переданы сотрудникам
Д 91.02 К 73 — списана с/с подарков
Д 91.02 К 68.02 — начислен НДС
п. 132 Методических указаний, утв. Приказом Минфина РФ от 28.12.2001 № 119н, пп. 11, 16 ПБУ 10/99.
НУ
Стоимость подарков и НДС начисленный с безвозмездной передачи — это не принимаемые в НУ расходы. В НУ можно учесть только подарки, которые выданы как поощрения за трудовые достижения (п. 16 ст. 270 НК РФ, письмо Минфина РФ от 22.04.2010 № 03-03-06/2/79). А это не наш случай.
Отражение в 1С и расчет НДС
НДС такая безвозмездная передача облагается. Подарки учитываются в Дебете счета 10 без учета НДС, поэтому НДС рассчитывается в этой ситуации с рыночной стоимости без учета НДС (пп. 1, 2 ст. 146, п. 2, 3 ст. 154 НК РФ, письмо Минфина РФ от 18.08.2017 № 03-07-11/53088). В качестве рыночной стоимости без НДС возьмем стоимость приобретения подарков без НДС.
СФ можно выписать один общий на всю безвозмездную передачу (письмо Минфина РФ от 08.02.2016 № 03-07-09/6171).
На вычет входящего НДС Организация право имеет (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, письмо Минфина РФ от 18.08.2017 № 03-07-11/53088). Вы все верно написали.
В 1С БП будут использованы документы Безвозмездная передача + Начисление зарплаты (начисление с видом «Стоимость подарка».
НДФЛ и взносы
НДФЛ
5 000 руб. : 7 шт. = 714,28 руб. стоимость одного подарка, 714,28 руб. х 2 = 1 428,57 руб. стоимость двух подарков.
Стоимость подарка получается менее 4 000 руб.
Других подарков в течение года сотрудники не получали.
НДФЛ не удерживается, если стоимость подарка менее 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Доходы в целях НДФЛ учитываются все в т.ч. в натуральной форме в виде подарков (п. 1 ст. 210 НК РФ). Код дохода «Стоимость подарка» – 2720 . Код вычета НДФЛ (подарки стоимостью до 4 000 руб.) – 501.
В 6-НДФЛ заполняется и Раздел 1 и Раздел 2. Доход отражаете в том квартале, когда подарки передали (письма ФНС РФ от 09.08.2016 № ГД-3-11/3605@, от 16.11.2016 № БС-4-11/21695@).
При этом есть особенность в заполнении 6-НДФЛ в 1С:
— сумма подарка и вычет по нему в любом случае попадает в Раздел 1
— В Разделе 2 блок с подарком появится, если появится облагаемая часть (т.е., если подарок будет более 4000 руб.)
Персональный учет подарков по сотрудникам надо вести в целях учета НДФЛ (письмо ФНС РФ от 19.01.2017 № БС-4-11/787). Пример Ведомости на выдачу подарков во вложении.
Взносы
Начислять взносы не надо, если документально подтверждается, что выдан именно подарок (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1, п.3 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, письма Минфина РФ от 20.01.2017 № 03-15-06/2437, от 04.12.2017 № 03-15-06/80448). Не должно быть, например, выдачи премии в натуральном виде.
Передача по договору дарения не облагается страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ, абз. 4 п. 1 ст. 5 Федерального закона № 125-ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ, п. 1 ст. 572 ГК РФ).
А если выдана премия к Новому году, то страховыми взносами она облагается т.к. премии к празднику нет в исключениях в ст. 422 НК РФ (письмо Минфина РФ от 25.10.2018 № 03-15-06/76608).
Договор дарения
Должен быть первичный документ – договор дарения, приказ (в свободной форме или Т-11 (11а)), накладная, ведомость (ч. 1, 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
В письменной форме договор дарения обязателен только по подаркам стоимостью больше 3 000 руб. (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Но рекомендую договор дарения оформлять в любом случае, чтобы не было лишних претензий со стороны контролирующих органов.
Материалы по теме на БухЭксперт8
При выдаче подарка работнику кассовый чек не нужен
Приз, подарок
Налоговый учет новогодних расходов в 1С
.
Спасибо Мария, большое за подробный ответ!!!!