Перевыставление счет-фактур посредником на приобретение товаров

Вопрос задал Вадим П. (Москва)

Ответственный за ответ: Медведева Елена (★9.71/10)

Добрый день! Хочу уточнить. ООО на УСН (Доходы-Расходы) является посредником при закупке товара (агент по закупу) от своего имени. Надо ли перевыставлять счет-фактуры, полученные от конечных поставщиков, если комитенты на УСН ? Если комитенты на ОСНО надо, чтобы НДС у комитента принять к вычету. Или в любом случае надо перевыставлять, если счет-фактуры переданы посреднику продавцом (конечным поставщиком). Поясните пожалуйста

Метки вопроса: —

Все комментарии (30)

  1. Добрый день! Все равно нужен с/ф.
    В книге КУДиР сумма НДС должна быть указана отдельной строкой (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Это самостоятельный и отдельный вид расхода в целях УСН. Основание для этого – документ об оплате и СФ от поставщика (Письмо Минфина РФ от 24.09.2008 N 03-11-04/2/147).
    Входящий НДС при приобретении товаров, работ, услуг при УСН .

    1

  2. Смотрите, допустим я-посредник на приобретение товара приобрел товар у поставщика на 120т. — СФ на 20т. Для одного комитента на 90т и для второго комитента на 30т. Мне что перевыставлять 2 счет-фактуры по отчету комитента для каждого: на 15т. на первого и на 5т на второго? и так для каждого НДС-го поставщика, кто учувствует в конкретном отчете комитенту?

  3. Да, нужно перевыставлять. Посредник может перевыставлять в адрес комитента счет-фактуру с меньшей суммой НДС, чем указана в счете-фактуре продавца в случае, если он приобретает товары у одного продавца для нескольких комитентов (Письмо Минфина от 02.08.2013 N 03-07-11/31045). В этом случае в графе 3 «Количество (объем)» счета-фактуры, выставленного комиссионером комитенту по приобретенным для него товарам, указывается меньшее их количество (объем), чем в копии счета-фактуры, выставленного комиссионеру продавцом (Письмо Минфина от 14.03.2014 N 03-07-15/11221).

    Можно заключить соглашение о невыставлении счетов-фактур (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

  4. А как сформулировать это соглашение? И надо ли в этом случае вести журнал полученных СФ. Т.е. если комитент — плательщик НДС, то надо обязательно перевыставлять, если нет то по соглашению? И если комитент плательщик НДС, то регистрировать «усеченную» СФ ?

  5. Образец есть здесь
    Самоучитель 1С:Бухгалтерия 8.3 для начинающих от БухЭксперт8 — ПРОДАЖИ — ОКАЗАНИЕ УСЛУГ — в тексте примера ПДФ файл
    Вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур обязаны все посредники, независимо от того, являются они плательщиком НДС или нет.
    Исключение — посредники, которые реализуют товары лицам, освобожденным от уплаты НДС, с которыми есть письменное соглашение о невыставлении счетов-фактур (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

  6. Если есть комитенты с соглашениями и без соглашений. Для тех, с кем нет соглашений регистрировать «усеченные» СФ (там нет для кого она составлена) ? (Не вел ни разу)

    1. Если верно поняла вопрос, то да, из полной СФ от продавца кусок перевыставляете каждому комитенту.

  7. И еще: Отчет комитенту, который формируется в базе посредника по закупке, как то вводится в базе комитента, ведь там и приобретенный товар и вознаграждение, чтобы на ее основе можно было бы формировать и поступление товара и поступление услуги по вознаграждению агенту по закупу?

  8. Оприходование товаров оформляется через раздел Покупки – Поступление (акты, накладные) – Поступление – Товары, услуги, комиссия – вид операции Товары, договор должен быть вида С комиссионером (агентом) на закупку.

  9. Скажите пожалуйста, если при формировании отчет комитента со стороны агента по закупу формируется из нескольких поступлений, то перевыставляемый СФ делается с кодом 27. А если в отчете комитента только поступление — можно также ставить код 27 ? Правильно при этом заполнится журнал СФ и т.д. ?

  10. Код 27 указывается в ЖСФ:
    Посредник получает от комитента перевыставленный сводный счет-фактуру по нескольким отгрузочным счетам-фактурам — журнал учета полученных СФ;
    Посредник перевыставляет комитенту сводный счет-фактуру на приобретенные для него товары, работы, услуги — журнал учета выставленных СФ.

  11. Т.е. перевыставление по одной СФ надо с кодом 01 (это у комитента). Просто, если не код 27, а код 01 , то в регистре журнала СФ не проставляется Сумма по счету-факткрк (комиссия), Сумма НДС (комиссия) , а также в следующей колонке все реквизиты все реквизиты (дата, номер, счет-фактура полученный от продавца) — везде пусто, не заполнено. Это так и надо ?

  12. Я так не могу понять, о чем речь. Вообще, в программе по посредникам есть автоматизация и все корректно должно отражаться. Если нет, приведите скрины, как делаете и что где не так.

  13. Вот сканы этой ситуации — у комитента и у комиссионера

  14. Да и почему-то не заполняются журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур и там и там. Они пустые. Может что-то в настройках надо

  15. Извините, у комиссионера заполняется. Не ту базу взял

    1. А скрины верные?)

  16. Да, сам снимал. Должно же перевыставленный СФ у комитента отражаться в журнале СФ в части 2., правильно?

    1. Спасибо, изучу ваши скрины.

  17. Я использовал(изучал) пример по ссылке https://its.1c.ru/db/accnds#content:1482:bp30 — там тоже пусто. Может это косяк 1С ? По законодательству у комитента должна быть заполнена часть 2 в журнале СФ, а они заполняются, если вышеуказанные поля заполненные (непустые)

  18. То есть, если заполняете, то журнал формируется нормально у вас?

  19. Со стороны комиссионера все нормально, но со стороны комитента не заполняются данные СФ продавца (в скане, где желтые обводки), и, соответственно, в журнале СФ во второй части ничего не заполняется

    1. Я имела ввиду ваш комментарий, что если поля пустые в документе, то журнал не заполняется. А заполнять поля не пробовали, не поняла этот момент.

  20. Подождите, я с вам немного запуталась:) Журналы заполняют посредники, а не комитенты. Или вы все это говорите про посредника.

  21. Я говорю с обеих сторон, у меня есть и то и другое.
    «А заполнять поля не пробовали, не поняла этот момент» — заполнять вручную?
    Имеется ввиду регистр и ставить флажок ручной корректировки — пробовал — не получается — все равно не формирует строку в журнале СФ.

  22. Я поняла, что у вас и то и то, вопрос вот в чем — вы пишете
    «со стороны комиссионера все нормально, но со стороны комитента не заполняются данные СФ продавца.»
    Но Комитент же не заполняет журнал СФ, это обязанность посредников.

  23. Я просто прочел по ссылке https://www.klerk.ru/buh/articles/462279/ : там в ситуации 2 сказано: Посредник получает от продавца товара (работ, услуг) выписанный на имя принципала счет-фактуру, который не регистрирует в книге покупок. Данный счет-фактуру посредник передает принципалу. И ТО ЧТО МЕНЯ СМУЩАЕТ: Принципал регистрирует его в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (п.11 правил ведения журнала) и в книге покупок. Вот у меня принципала (комитента) в в части 2 журнала учета ничего не заполняется. В книге покупок — все заполняется. Вы же говорите, что и не должно заполняться. Я не абсолютизирую этот источник, но хочу понять истину, а в п.11 правил ведения журнала я мой случай не нашел. БухЭксперту я доверяю больше. Значит и не должно заполняться часть 2 у комитента?

  24. Я думаю, это просто старая статья, в 4 кв. 2017 как раз были изменения в 1137.
    Сейчас ЖСФ ведут посредники (комиссионеры, агенты, экспедиторы, застройщики) в т. ч. на спецрежиме, которые не сдают декларацию по НДС (неплательщики НДС, не налоговые агенты).
    Посмотрите материалы
    Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 1 квартал 2022 в 1С
    Раздел 11 журнала учета счетов-фактур при приобретении товаров посредником
    Раздел 10 журнала учета счетов-фактур при приобретении товаров посредником .

  25. Ларчик просто открывался. Статья от 30.05.2017. Время жалко. Спасибо Вам большое. Теперь все ясно.

  26. Отлично, что разобрались! И спасибо, что написали.

    2

Комментарии закрыты.