Перевод товара в ОС и признание по нему расходов для целей УСН доходы-расходы в 1С

Вопрос задал Оксана В.

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день!
ООО УСН 15%
Оборудование было приобретено для перепродажи 23.12.2020 г. и оприходовано на счет 41.
08.04.2022 г. переведено в состав ОС (сдаем его в аренду): Дт 08 — Кт 03.01.
08.06.2023 г. оплатили его стоимость поставщику.
Можем ли мы принять в расходы во 2 кв. 2023 г. оплаченную поставщику сумму документом Регистрация оплаты ОС?

Метки вопроса: —

Все комментарии (4)

  1. Добрый день!
    Полагаю, что будут претензии со стороны налоговой, если для УСН затраты на приобретение такого актива учесть во 2 кв. 2023 как расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

    Рекомендую придерживаться безопасной позиции и списывать в расходы товар, переведенный в ОС, равными долями на последнее число каждого квартала в году оплаты и ввода в эксплуатацию (п. 3 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

    Если приняли решение товар использовать для собственных нужд, и такой актив в соответствии с УП относится к ОС, перевод в 1С оформляется документом Перемещение товаров либо документом Операция, введенная вручную:
    Перевод товара в ОС
    Документ Принятие к учету ОС при УСН в 1С
    .

  2. Списывать будем долями. Меня смутил сам факт, что это ОС ранее было товаром, и хотелось бы узнать, нет ли ограничений в этой связи.

    1. Не нашла каких-либо разъяснений в части ограничений. Считаю оптимально списывать долями как при покупке ОС.

Комментарии закрыты.