Переработка давальческого сырья в РФ от заказчика из ЕАЭС в 1С

Вопрос задал Дина К. (Самара, Самарская область)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.86/10)

Добрый день. Посдкажите, есть ли в базе БухЭксперт статья об отражении в 1С давальческой переработки сырья с позиции переработчика. При этом сырье ввозится от организации «Давалец» из страны ЕАЭС (Казахстан) и передается в РФ ООО «Переработчик» , готовая продукция передается «Давальцу» в РФ на складе переработчика (наше ООО «Переработчик»). Т.е. вывоза готовой продукции с территрории РФ нет. Какие особенности у таких операций в плане отражения в 1С, заполнения заявления о ввозе, уплаты косвенных налогов, НДС ?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Полагаю, что в вашем случае учет у переработчика отражается по стандартной схеме
    Учет давальческой переработки и материалов в 1С 8.3: позиция переработчика
    Реализация услуг по переработке с НДС 20%.
    Ставка НДС 0% не применяется т.к. не выполняются условия, которые для нее необходимы.
    А именно, ввоз переработчиком давальческого сырья в РФ и затем дальнейший вывоз с территории России результатов переработки (п. 3 ст. 164 НК РФ, п. 3, 5, 31 Протокола ЕАЭС, Письмо Минфина от 27.08.2015 № 03-07-13/1/49509). Налоговая база в таком случае – это стоимость работ по переработке.

    По вашей ситуации ввоз и вывоз на стороне заказчика, а не стороне исполнителя-переработчика.

    1

  2. Большое спасибо, Мария! вы очень помогли!

    1

  3. Дина, по вашему вопросу т.к. он все-таки нетиповой, дополнительно поработала с нормативкой.
    Нашла альтернативную точку зрения той, что выше изложена. Поделюсь, чтобы была все-таки полная картина и могли из вариантов выбирать.

    Позиция — услуги исполнителя облагаются НДС 0%.
    Следовательно, чтобы подтвердить ставку НДС 0% надо сдать в налоговую пакет документов.
    В т.ч. это документы, подтверждающие вывоз/ ввоз материалов / готовой продукции.
    Эти документы в виде заверенных копий надо попросить у заказчика.

    Когда НДС 0% подтвержден, входящий НДС, относящейся к данной операции, можно принять к вычету.
    Если не удается подтвердить ставку НДС 0%, то НДС начисляем по обычной ставке 20%.

    Документы для подтверждения НДС 0% — минимальный набор:
    -договор с заказчиком из ЕАЭС;
    -акт выполненных работ по переработке давальческого сырья;
    -документы, подтверждающие ввоз и вывоз (транспортные документы);
    -Заявление о ввозе с отметкой налоговой.

    Основание:
    п. 3, 5, 31, 32 Протокола ЕАЭС, п. 1 ст. 72 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014, Письмо Минфина от 27.08.2015 № 03-07-13/1/49509, п. 3 ст. 169 НК РФ.

    3

Комментарии закрыты.