Добрый день!
Туристическое агентство продает юридическому лицу подарочный сертификат на проживание в определенной гостинице. С гостиницей договор не заключен.
Операция делится на две: покупка сертификата у гостиницы и продажа потом юридическому лицу. Что будет делать юрлицо с этим сертификатом, турагент не знает.
Я ознакомилась со статьями на портале «БухЭксперт», спасибо вам большое, что вы есть! )
Первую часть делаю так:
оплата в гостиницу подарочного сертификата — списание с р/сч с видом «Прочие расчеты с контрагентами», договор вида «Прочие», Дт 60 Кт 51.
Поступление сертификатов — поступление денежных документов от гостиницы, Дт 50.03 Кт 60.
Потом выдаем подарочный сертификат покупателю — выдача денежных документов (сумма как в поступлении ДД), счет 44, покупатель нигде не упоминается.
И потом, чтобы закрыть дебиторку, делаем реализацию на покупателя юрлицо.
Правильно?
Вопрос у меня о налоговом учете при системе налогообложения УСН «Доходы минус Расходы».
Доход от продажи этих сертификатов отразился при поступлении денежных средств от покупателя юрлица.
А когда должен отразиться расход?
Турагент заплатил в гостиницу, агентского договора с гостиницей нет, то есть посреднической операции тут нет. Как будто турагент может взять в расходы затраты на покупку этих подарочных сертификатов.
Но ни один из моих документов в расход подарочные сертификаты не взял.
Гостиница дала турагенту УПД на эти подарочные сертификаты, может быть, тогда надо просто поступлением их провести, признать в затратах и не городить денежные документы?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Доход от продажи подарочного сертификата при УСН признается на дату поступления денежных средств от покупателя.
Расходы на приобретение сертификата у гостиницы учитываются после его реализации покупателю.
Поскольку агентский договор с гостиницей отсутствует и сертификаты приобретаются для последующей перепродажи, в данной ситуации их можно учитывать не как денежные документы на счете 50.03, а как товары для перепродажи на счете 41.
Счет 50.03 предназначен для учета платежных документов, являющихся эквивалентом денежных средств организации. Подарочный сертификат, приобретенный для последующей перепродажи, к таким документам не относится, поскольку не является платежным средством самой организации.
В 1С приобретение сертификатов отразите документом Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции Товары (накладная, УПД) с отражением на счете 41.
Продажу сертификата юридическому лицу оформите документом Реализация (акты, накладные, УПД).
Подробнее в обсуждении:
Покупка подарочных сертификатов для перепродажи в 1С
Спасибо!