Переход с УСН на ОСНО

Вопрос задал Лариса Г.

Ответственный за ответ: Оксана Корнилова (★9.77/10)

Добрый день. По договору оказания услуг в феврале организация получила аванс от заказчика и был превышен предел выручки, организация потеряла право применять УСН. Подскажите, пожалуйста:
1. Переход на ОСНО происходит с 1января 2022г. Доход, полученный в в виде аванса, уже учитываем при расчете налога на прибыль?
2. Авансы полученные от поставщиков в 2021г. учитываем, как доходы по налогу на прибыль. Каким документом и какими проводками это провести?

Обсуждение (1)

  1. Добрый день!
    1. Да, данный аванс учитывается в налоге на прибыль.
    Если аванс был получен при УСН, то его в доходах при расчете налога на прибыль учитывать не нужно.
    Но, если товары были отгружены на УСН, и оплата за них в период применения УСН не поступила, то выручку от их продажи следует учесть при расчете налога на прибыли (Письмо ФНС от 09.01.2018 N СД-4-3/6).

    2. Если в период применения УСН был получен аванс, а реализация произошла на ОСНО, то выручка от реализации этих товаров (работ, услуг) в налоговую базу по налогу на прибыль не включается (письмо Минфина России от 28 января 2009 г. № 03-11-06/2/8). Кроме того, налог с данного аванса скорей всего уже был оплачен.

    1

Комментарии закрыты