Переход с УСН доходы минус расходы на ОСН в начале года

Вопрос задал Римма Х.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

При переходе в начале года С УСН доходы минус расходы на ОСН нужно ли делать документ ввод остатков по НУ по счету 01 для полностью оплаченный ОС (ведь стоимость в НУ будет 0 если они все оплачены), по счету 02, и по счету 10. И как обнулить регистры по УСН, если это вообще нужно делать в данной ситуации.

Все комментарии (11)

  1. Добрый день, Римма.
    На дату перехода на ОСНО необходимо определить остаточную стоимость ОС в НУ: первоначальная стоимость минус расходы, списанные в период применения УСН (под. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина от 15.03.2011 № 03-11-06/2/34). Если стоимость ОС полностью принята в расходы при УСН, то остатки в налоговом учете по ОС не вводятся.
    По материалам:
    Материалы, которое были списаны в производство при применении УСН, но не были оплачены необходимо включить в состав внереализационных расходов на дату перехода на ОСНО – документом Операция, введенная вручную проводка Дт 91.02 Кт.10.01
    Необходимо ввести остатки по материалам, которые не были реализованы и использованы в период применения УСН для НУ с помощью документа Помощник ввода остатков раздел Главное — Начало работы — Помощник ввода остатков. Далее сч. 41.01 и двойной щелчком мыши. Дале кнопка Создать, в открывшемся окне кнопка Режим ввода остатков, необходимо снять флажок Ввод остатков по бухгалтерскому учету
    Укажите дату документа – последний день квартала до перехода на ОСНО.
    Для выделения НДС из стоимости материалов, которые не были реализованы до перехода на ОСНО оформите документ Операция, введенная вручную проводка Дт 19.03 Кт 10.01 Сумма НДС. Для принятия НДС к вычету сформируйте документ Отражение НДС к вычету раздел Операции — НДС — Отражение НДС к вычету.

    1

  2. Это медицинский центр в начале года переходит с УСН доходы минус расходы на ОСНО. Можно ли не вводить остатки по НУ для случая когда Входящего НДС не будет, т.к.НДС есть только по деятельности, не облагаемой НДС, и налог на прибыль будет 0%. Или это будет считаться искажением отчетности?

  3. Добрый день, Римма.
    У вас ставка налога на прибыль 0%, но налоговую базу рассчитывать необходимо. Следовательно остатки по НУ вводить надо. Входной НДС учитывается в стоимости МПЗ, выделеть НДС из стоимости материалов не надо.

  4. Добрый день.
    Мед. организация с 0% налога на прибыль не обязана вести учет по ПБУ 18/02. Входного НДС нет. Если в учетной политике поставить, что учет не ПБУ 18/02 не ведется, нужно ли вообще рассчитывать налоговую базу в этом случае и делать ввод остатков в ну 31.12.2019 и операции вручную 01.01.2020 ?

  5. Или все-таки организации с 0% по налогу на прибыль все равно должны вести учет по ПБУ 18/02?

    1. Ведение ПБУ 18/02 не зависит от ставки налога на прибыль.
      Это бухгалтерский стандарт и он регулирует только бух учет. Не влияет никак на налог на прибыль и его расчет.
      Кто может не использовать ПБУ 18/02 можно посмотреть здесь
      Отказ от ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия
      Если ваша организация может не вести ПБУ 18/02, то конечно в Учетной политике выбирайте Не ведется.
      Остатки все надо ввести в налоговом учете — не зависимо от того, применяете ПБУ 18/02 или нет. У вас не освобождение от налога на прибыль, а ставка 0%. Т.е. доходы — расходы = прибыль х 0% = 0 руб. налог на прибыль.

      1

  6. Я, наверно, не совсем корректно задавла вопрос. Если организация — малое предприятие и может не вести ПБУ 18/02 и в учетной политике выбрано не ведется, то тогда все равно делаем документы ввод остатков по НУ 31.12.2019? И операции вручную по НУ 01.01.2020?

  7. Как отвечала выше Мария «Остатки все надо ввести в налоговом учете — не зависимо от того, применяете ПБУ 18/02 или нет. У вас не освобождение от налога на прибыль, а ставка 0%. Т.е. доходы — расходы = прибыль х 0% = 0 руб. налог на прибыль». Да, необходимо ввести остатки на 01.01.2020 через Помощник ввода начальных остатков. Остатки вводятся только по налоговому учету. Необходимо при вводе остатков снять флажок Ввод остатков по бухгалтерскому учету. Подробнее посмотрите здесь: Остатки по НУ при переходе с УСН на ОСНО в середине года .

  8. Римма, вам надо будет заполнять декларацию по налогу на прибыль в любом случае. У вас просто суммы налога не будет к начислению т.к. ставка 0%. И если в налоговом учете (НУ) не будет данных о доходах и расходах, то заполнить автоматически декларацию не представляется возможным. По этой причине все данные нужно внести в программу в обязательном порядке.

  9. Спасибо за помощь! Тем более, так оперативно.

    1. Рады, если смогли Вам помочь!

Комментарии закрыты.