На начало 2020г имеется актив сч. 01.01 земельный участок стоимостью БУ 4491290 руб. в НУ — 0, ПР -4491290 руб. При переходе на балансовый метод (без ВР, ПР) программа 8,3Бухгалтерия автоматически переквалифицирует ПР в ВР и начисляет налог. Но по земельному участку ПР не будут признаны никогда. Уменьшаются активы и чистая прибыль текущего периода. Как быть ? какие проводки необходимо применить? Мой вариант: бухгалтерской справкой 31.12.19г после реформации баланса привести в соответствие стоимость в бухгалтерском и налоговом учете: бухгалтерская справка (только налоговый учет) Дт01.01 + 4491290 руб. ПР -4491290 руб. Но мне кажется это не правильно… Помогите. Аудиторы выявили проблему, пересдаем баланс и налог на прибыль.
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Ирина!
Уточните, пожалуйста, по какой причине налоговая стоимость участка равна нулю? Если стоимость в НУ определили равной нулю на том основании, что земельный участок в процессе эксплуатации не подлежит амортизации (п. 2 ст. 256 НК РФ), то это ошибка. При продаже участка вы сможете уменьшить доходы от реализации на стоимость его приобретения.
Если участок получен безвозмездно, например, то его стоимость действительно равна нулю, и программа совершенно правомерно определяет налогооблагаемую временную разницу и начисляет ОНО.
Если можно, поясните, в чем видят проблему аудиторы?
Участок был перемежован, то есть объединили несколько участков, приобретенных ранее за плату у другого ООО. Перемежевание провели не через программный документ «приобретение земельного участка», так как расчетов в Продавцом не было, а как «строительство» 08.03. Программно рассчитана стоимость в БУ, в НУ — 0. И сформировалась ПР. На это не обращали внимание, так как земельный участок не аммортизировался. А при переходе на балансовый метод. автоматически ПР переобразовались в ВР и … Теперь понимаем, что это была ошибка, но это был 2018 год. Как можно корректно восстановить стоимость в НУ?
Аудиторы и посоветовали восстановить стоимость в налоговом учете. Но как сделать это кеорректно?
Программа определяет налогооблагаемую временную разницу и начисляет ОНО. Уменьшается чистая прибыль 2020года. Я не могу объяснить это собственнику.
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
Думаю, в данной ситуации стоимость участка в НУ не равна нулю, а равна стоимости приобретения, т.е, БУ=НУ.
Насколько я понимаю, исправляем сейчас бухгалтерскую отчетность 2019 года? Следовательно исправление ошибки — в ситуации, когда баланс утвержден учредителями (п. 9 ПБУ 22/2010).
Исправления можно внести и 2020 годом, если отчетность за прошлый год еще не утверждена, например, Операцией на 31.12.2020 (рис.1). ОНО впервые по земле было признано в 2020 году? Если так, то в этом случае проводка по признанию ОНО будет снята автоматически, как будто ее и не было. Если ОНО «висит» с 2019 года, то в 2020 году ОНО автоматически погасится, но в этом случае придется исправлять и БФО 2020 года, и в ней сопоставимые показатели 2019 года, где убирать влияние отложенного налога в балансе и ОФР.
Спасибо